财务管理52个问题.pptVIP

金流量仅仅大于零，但不足以或仅能补偿当期的非现金消耗性成本，企业只能维持短期简单再生产而不能扩大再生产。 4 经营活动产生的现金流量大于零并恰能补偿当期的非现金消耗性成本。 企业能维持长期简单再生产。 5经营活动产生的现金流量大于零并在能补偿当期的非现金消耗性成本还有剩余。 企业能从事扩大再生产。 （二）投资活动现金流量分析 投资活动指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围在内的投资及处置活动。 投资活动流入的现金 1 收回投资所收到的现金:企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金收到的现金，不包括长期债权投资收回的利息以及收回的非现金资产。 2取得投资收益所收到的现金：股息及利息，不包括股票股利。 3 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金。 4 收到的其他与投资活动有关的现金：除以上各项以外的与投资活动有关的现金流入，按准则规定价值较大的需单独列项反映。如收到购买股票和债券时已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息投资活动流出的现金 1 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：注意不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分，以及融资租入固定资产支付的租金（在筹资活动现金流中反映）。 2 投资所支付的现金：不包括购买股票和债券时已宣告但尚未领取的现金股利或已到付