信用社银行信贷资产风险五级分类操作细则.docVIP

省农村信用社联合社 省农村信用社联合社 — PAGE 534 — — PAGE 535 — 信用社（银行）信贷资产风险五级分类操作细则 第一章　总　则 第一条　为加强信贷风险管理，提高信贷资产质量，根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）和中国银行业监督管理委员会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发[2006]23号），制定本操作细则。 第二条　本细则所称信贷资产风险五级分类（以下简称“五级分类”）是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。 第三条　五级分类的目的 （一）促进全省农村信用社各级机构树立审慎经营、风险为本的管理理念； （二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态反映信贷资产质量； （三）及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平； （四）为充分提取呆账准备提供依据，增强抗风险能力。 第四条　五级分类要坚持以下原则 （一）风险原则。以信贷资产内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实原则。以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映信贷资产的风险价值。 （三）审慎原则。按照《贷款风险分类指导原则》、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》和本操作细则要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 （四）灵活原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果前提下，可将多笔贷款合并分类。 （五）动态管理原则。在定期进行信贷资产风险五级分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定。 第五条 本细则适用于省农村信用社各级机构表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。 第二章 分类方法 第六条 五级分类方法为根据不同借款对象，将信贷资产分为企事业单位信贷资产和自然人信贷资产，不同借款对象使用不同分类方法。 第七条 企事业单位是指经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构），以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。对于企事业单位贷款，要在对借款人财务因素、现金流量、担保及非财务因素等各项指标进行全面、综合分析的基础上进行分类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。 第八条 自然人贷款分为自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车消费贷款、自然人其他贷款。 （一）自然人一般农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款，这类贷款按照本细则确定的矩阵分类。 （二）银行卡透支主要依据逾期时间进行分类。 （三）住房按揭贷款和汽车消费贷款主要依据连续违约期数或逾期时间进行分类。 （四）自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车消费贷款以外的自然人贷款。这类贷款要在对借款人所经营实体的营运状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标进行分析基础上进行分类。 第三章 分类依据 第九条 通过各种现场查阅和非现场分析手段，获取借款人的财务、现金流量、担保和非财务各方面的信息，将影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判断贷款类别的主要依据，并注重第一还款来源。 第十条 财务状况评估是指在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力、营运能力等，综合评估借款人的财务状况。 第十一条 现金流量分析是指根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物状况，判断借款人经营活动、投资活动和筹资活动净现金流量变化对还款能力的影响。现金流量分析同样适用于对自然人债权在其个人及家庭在收入、支出和借款等方面产生和使用现金状况的分析。 第十二条 担保分析是指对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析，分为保证、抵押和质押三种形式。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现行性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。对抵（质）押品的评估，有市场的，按市场价格定价；没有市场的，按同类抵（质）押品最低价格计算。 第十三条 非财务因素分析是指对借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政