银行银行卡透支减值滚动率模型操作指引.docVIP

PAGE PAGE 8 中国ⅩⅩ银行银行卡透支减值滚动率模型操作指引 （试行） 第一章 总则 为规范我行银行卡透支减值测试工作，根据《中国ⅩⅩ银行信贷资产减值与确认计量办法》、《中国ⅩⅩ银行透支类信贷资产会计核算办法》等有关规定及新会计准则项目组的有关要求，结合我行银行卡业务的实际情况，制定本指引。 本指引中的银行卡业务范围包括贷记卡透支和准贷记卡透支。 第二章 模型内容 滚动率模型基于历史数据，测算不同风险级别贷款（或具有类似信用风险特征的贷款组合）之间的平均滚动率，来测算不同类别贷款的平均损失率，最终得出当期不同类别贷款的损失金额。 滚动率模型中包括两组参数：透支滚动率与透支损失率。确定滚动率时，需收集测试时间段内每月月末的五级分类或九级分类信息，对每月各级分类透支发生变化的情况，计算当月各分类与上一个月各分类之间透支之比作为滚动率。确定损失率时，对最后一级的透支经过一段观察期测试结果得出回收率，然后根据各级透支的滚动率和最后一级的损失率计算各级别透支的损失率。将每一类别贷款的余额与该类别贷款的损失率相乘即可得出该类别贷款的减值准备金额。 第三章 操作流程 数据采集 （一）数据内容。每月的第一天将上一个月月末的银行卡透支数据以固定格式批量导入到CMS或减值测试系统中。对于贷记卡的数据，将每月月末所有贷记卡数据批量导出，数据字段按个人卡和商务卡分别为账号、发卡行、透支余额、币种、CD值、逾期天数、五级分类、九级分类；对于准贷记卡的数据，将每月月末所有透支的准贷记卡数据批量导出，数据字段按个人卡和单位卡分别为担保方式、账号、发卡行、本金、透支天数、五级分类。本指引中所提到的透支余额均为本金。 （二）分类汇总。数据批量导入到CMS或减值测试系统后，CMS或减值测试系统根据固定字段分类汇总五级分类和九级分类每一个分类级别的透支余额总数和本金的总数，固定字段包括发卡行、币种、卡种；对于贷记卡的分类汇总需要根据五级分类和九级分类分别进行汇总，对于准贷记卡的分类汇总只需要根据五级分类进行汇总。 选择功能 （一）测试周期。滚动率模型的计算要确定一个时间段，这个时间段以月为最小单位进行选择，在计算之前设置开始时间和结束时间。 （二）末级损失率。末级损失率是指对贷记卡M8类别以上的透支和准贷记卡损失类透支的最终未收回比例。对于贷记卡和准贷记卡的透支在形成损失或者M8以后，会有一定比例的金额可以收回，为了保证整个模型的精确性，需要引入收回率的观察周期，计算末级损失率。周期可以选择，以月为最小单位，最低不少于6个月，最大不多于2年，即24个月。除此之外，可以手工确定一个收回率，如为0%，这样末级损失率即为100%。 （三）外币汇率。在确定测试时间段后，需要选择外币汇率，外币汇率分为固定汇率和浮动汇率，固定汇率就是对测试时间段内的外币统一适用一个汇率值，而浮动汇率要根据汇率的实际变化情况，对测试时间段内每一个月的外币都要确定一个汇率值。 （四）分类标准。贷记卡分类为分五级分类和九级分类，在测试前需要确定分类标准，选择五级分类或者九级分类。准贷记卡仅为五级分类。 （五）计提损失金的日期。当各级别损失率计算出后，需要确定一个具体的时间计提损失准备金。 计算过程 （一）九级分类的滚动率模型计算过程 1、各级别滚动率公式 M0到M1＝当月M1透支/上月M0透支； M1到M2＝当月M2透支/上月M1透支； M2到M3＝当月M3透支/上月M2透支； M3到M4＝当月M4透支/上月M3透支； M4到M5＝当月M5透支/上月M4透支； M5到M6＝当月M6透支/上月M5透支； M6到M7＝当月M7透支/上月M6透支； M7到M8＝当月M8透支/上月M7透支。 2、各级别平均滚动率公式 M0透支迁徙到M1透支平均滚动率＝（本期M0透支迁徙到M1透支滚动率 + 上一期M0透支迁徙到M1透支滚动率 + 上两期M0透支迁徙到M1透支滚动率+ …上N期M0透支迁徙到M1透支滚动率）/ （N期数+1） M1透支迁徙到M2透支平均滚动率＝（本期M1透支迁徙到M2透支滚动率 + 上一期M1透支迁徙到M2透支滚动率 + 上两期M1透支迁徙到M2透支滚动率+ …上N期M1透支迁徙到M2透支滚动率）/ （N期数+1） M2透支迁徙到M3透支平均滚动率＝（本期M2透支迁徙到M3透支滚动率 + 上一期M2透支迁徙到M3透支滚动率 + 上两期M2透支迁徙到M3透支滚动率+ …上N期M2透支迁徙到M3透支滚动率）/ （N期数+1） M3透支迁徙到M4透支平均滚动率＝（本期M3透支迁徙到M4透支滚动率 + 上一期M3透支迁徙到M4透支滚动率 + 上两期M3透支迁徙到M4透支滚动率+ …上N期M3透支迁徙到M4透支滚动率）/ （N期数+1） M4透支迁徙到M5透支平均滚动率＝（本期M