热电企业经济活动分析模型及应用.docVIP

华北电力大学王敬敏安小琼梁新恒经济活动可能产生的经济效益及发展趋势做出预测分析。因此， 华北电力大学 王敬敏 安小琼 梁新恒 经济活动可能产生的经济效益及发展趋势做出预测分析。因此，热 电企业经济活动分析体系应包括： 第一，事后分析。热电企业的利润是衡量企业工作质量的综合 性指标，因此建立以利润为核心的经济活动分析模型，对利润进行 深入全面的因素分析和敏感性分析。因素分析全面深入的分析了 财务和生产两方面的指标对利润的影响，敏感性分析作为对因素 分析的补充，使利润分析进一步细化，分析生产中不能直接在利润 的计算公式中表达的因素指标对利润的影响。 第二，事前预测。热电企业通过对利润的因素分析和敏感性分 析，发现问题并查明了原因，则需要对下一阶段工作编制科学的计 划，制定经营目标。此时在决策者进行定性分析的基础上，对热电 企业发电量等重要指标进行趋势分析，为决策者选定经济合理的 措施或方案提供依据。 四 、热电企业经济活动分析预测模型 其一，因素分析。因素分析法将综合经济指标分解为各个经济 因素，通过分析指明哪个因素变动对综合指标的变动起了积极作 用，哪个因素的变动对其起了消极作用，从而确定改进的重点。 由图1所示的热电企业经济活动指标体系可知利润总额的构 成如下： 利润总额=（上网电量*上网电价）+（供热量*上网热价）－（材 料费+修理费+折旧+工资及附加+其他费用）－购电费－水费－供 电煤耗*上网电量*综合标煤单价－供热煤耗*供热量*综合标煤单 价－税金及附加－财务费用+营业外净收入+其他业务利润 应用因素替代法公式推导计算出各因素对利润总额的影响： 上网电量变化对利润总额的影响= （基期上网电价－基期供 电煤耗*基期综合标煤单价）*（本期供电量－基期供电量） 上网电价变化对利润总额的影响=本期上网电量*（本期上网 电价－基期上网电价） 供热量变化对利润总额的影响= （基期上网热价－基期供热 煤耗*基期综合标煤单价）*（本期供热量－基期供热量） 上网热价变化对利润总额的影响=本期供热量*（本期上网热 价－基期上热电价） 综合标煤单价变化对利润总额的影响=（基期供电煤耗*本期 上网电量+基期供热煤耗*本期供热量）*（基期综合标煤单价－本 期综合标煤单价） 供电煤耗变化对利润总额的影响=本期上网电量*本期综合 标煤电价*（基期供电煤耗－本期供电煤耗） 供热煤耗变化对利润总额的影响=本期供热量*本期综合标 煤单价*（基期供热煤耗－本期供热煤耗） 水费、购电费、材料、职工薪资、大修、折旧、其他费用、税金及 附加和财务费用变化对利润总额的影响=基期值-本期值 其二，敏感性分析。敏感性分析是对因素分析的补充，对影响 利润中的一些无法用计算公式表达的指标进行分析。下面对影响 上网电量和煤耗的因素指标进行分析。 一 、引 言 当前热电企业经营环境面临电力需求增速趋缓、资金矛盾凸 现、煤炭持续涨价、电价调整不到位等压力。热电企业需要拥有一 套科学，实用和高效的企业经济活动分析理论，方法和技术支持 系统，使其最大限度地优化资源配置、降低运营成本、掌握电力 市场运行规律、做出正确的决策，实现利润最大化等目标并且赢得 市场。然而，目前热电企业经济活动分析体系还不能很好的适应发 展需要。在指标体系上，缺少对利润参数影响指标的深入分析，对 利润的因素分析只停留在财务指标上。部分经济活动分析虽然加 入了生产指标方面的分析，但是没有将生产指标和利润联系起来， 造成了生产指标和利润指标脱节，生产指标的变化没有反映出利 润的变化。在分析方法上，热电企业的经济活动分析方法单一，只 有简单的对比分析，没有加入更进一步的因素分析和敏感性分析， 因此无法找出产生问题根本原因。在分析体系方面，只是对利润和 成本等指标进行核算和事后分析，属于被动的记账式，缺少对重要 指标的事前预测，不能为决策者提供更全面的决策依据。 二 、热电企业经济活动分析指标体系 现阶段热电企业经济活动分析的指标体系没有将生产指标和 财务指标结合起来，在以利润为核心的指标体系中，指标的划分不 够细化，决策者无法直接了解到生产指标和利润的联系。而热电企 业经济活动分析的指标体系应该在以利润为中心的基础上，进一 步加入生产方面的技术经济指标，从而深化对利润的分析，以此建 立的热电企业经济活动分析指标体系见图1。 图1 热电企业经济活动指标体系分析图 图1中各级因素指标和利润指标的联系可以通过计算公式表 达，即可以利用因素分析法计算它们对利润的影响。但是影响利 润的某些因素指标不能直接在利润的计算公式中表达出来，如影 响上网电量和煤耗的因素指标。因此在分析中要对图1中的指标体 系作补充，其中影响上网电量的因素为：电网运行情况、机组非计 划检修、非停及降出力、运行方式、检修延期、燃料供应和库存、燃 料质