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第五講 健康保險財務制度比較 健康保險財務制度 廣義的健康保險財務制度包括兩方面 1. 財源制度 2. 支付制度 （一）財源方式 稅收 社會保險費 私人保險費 病患自費 財務制度相關的措施方案 收入方面 　費基 　保費分擔比例 　眷口保費計算 支出方面 　給付範圍 　部分負擔 　支付制度 表1 各國健康照護財源比較 財務分擔 保險費在政府、雇主及被保險人三個群體中該如何分擔，不但是一個經濟問題，而且是一個政治問題。 任何資源的使用者皆有其機會成本，政府所支付的保險費來自一般稅收，此項經費若不是用來補助保險費，則可用於其他政事支出。若用於其他經常性支出，受益對象可能有所差異，然而其整體效果會與醫療支出效果相同。若用於資本性支出，不但支出當年所得水準會提昇，其後數年總體經濟仍將蒙受其利。 政府、雇主的最適保險財務分擔比率 雇主的保險費補助可能來自企業的盈餘，亦可能來自員工的加薪準備。前者可能是股東（或業主）的紅利，也可能是企業再投資的自有資本，後者則是保留的薪資。一般而言，對企業盈餘課以保險費，會減少企業的經營活力，降低業主的經營興趣，此產業若可在國外尋求更好的經營環境，外移的機會會因而增加。 由於沒有理論可以導出政府、雇主的最適分擔比率，國外一般的作法為受雇者自付50%，雇主付50%，自營作業者本身為雇員兼雇主，因而自付100%。 先進國家四國其健康保險費用的分擔比率 下頁表2 中我們列舉了社會保險的先進國家德、法、荷蘭及鄰近的日、韓四國其健康保險費用的分擔比率。 從表中我們可以清楚看到除法國之受雇者外，其他三國被保險人的自付比率皆為50%。 若我們是創立一個全新的制度，則雇主、受雇者各半、自營作業者百分之百的負擔比率應是我們可以師法的對象，然而全民健保是由現有公、勞、農保逐步擴大至眷屬，再擴及其他民眾而 表2 先進國家健康保險費用的分擔比率 二種付費方式 一、醫療服務提供者直接向被保險人收費，再由後者向保險機構申報機構保險費用，稱之為現金償付制（Reimbursement）。 二、直接由保險單位付費給醫療院所或其代理組織，此稱為支付制(payment)。 就保險行政作業而言，後者只涉及特約醫療院所與保險人間之作業，其行政成本遠低於前者，故大部分國家對醫療費用皆採支付而非現金償付之方式。 （二）支付制度 支付制度對醫療費用、醫療服務效率、醫療品質、醫療資源之分布以及行政效率皆有很大的影響， 好的支付制度不但能控制費用成長於合理之範圍，更可進一步影響醫療服務提供者之服務效率（如選擇較具成本效益之服務類型，或減少不必要的檢驗、手術、用藥、住院等）， 且透過支付制度可影響醫療資源在城鄉之分布，及儘可能降低影響服務品質之誘因，此外支付制度之設計會影響行政作業， 如採論服務量計酬支付，其行政成本高於論人計酬，但兩者審核之重點亦不同，前者著重於醫療服務量及費用之合理性審核，後者則著重醫療品質之確保。 ㄧ、支付基準簡介（unit of payment） 　支付基準係指健康保險或政府支付費用給醫療院所時使用之支付單位，一般而言支付基準可針對服務項目訂定支付標準，或以住院日、以病例、或以人做為支付單位，茲分述如下： （一）論服務量計酬（Fee For Service） 依實際提供醫療服務之種類及數量支付費用，可適用在門診及住院診療。採用論服務量計酬為支付基準的國家，如我國及日本在門診及住院診療皆採用。另外在醫師費用的支付方面，大部分國家皆採用論服務量計酬，如美國、加拿大、法國、義大利等，特別是在專科醫師費用之支付方面，如英國一般開業醫師雖已論人計酬，但私立醫院之專科醫師則以論服務量計酬。論服務量計酬基準的優點 （二）論日計酬（Per Diem） 論日計酬適用於住院費用之支付，源自十八、十九世紀時，醫院以每日固定金額收費的方式來支應膳宿費用，政府亦支付醫院每日固定金額以照護傷兵之士兵及棄兒。 論日計酬之費用係依據醫院全年之住院人日數乘上標準的每日平均住院費用，後者常以前一年之資料為基礎，經雙方協商後調整之。住院人日數之估計則依據人口結構之改變、死亡率改變或醫院住院人數變動率估算出來，這種計價法尚可分為全包式與部門分計式，後者只包涵一般食宿與護理，其他如檢驗、治療費用都分開計算，若在開放醫院體制中（如歐洲國家）醫師之診療報酬亦排除於住院費用之外。 （三）論病例計酬（Per Case 與Case Payment） 理論上不同的疾病其診斷與治療方式各異，所消耗的資源自然不同，論病例計酬主要是依病例分類訂定支付標準。病例Case的分類法有很多，如疾病階段（Dis