中级会计职称《财务管理》章节测试和答案第七章营运资金管理.docxVIP

第七章 营运资金管理 一、单项选择题（本小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户， 下列表述不正确的是（ ） A.所有收入的现金都必须进入收入户 B.外地分支机构的收入户资金必须及时、足额的回笼到总部 C.收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理 D.所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金不能从收入户划拨而来，严禁现金坐 支 2.采用宽松的流动资产管理策略的特点是（ ）。 A.较低水平的流动资产和销售收入比率 B.较高的运营风险 C.较高的投资收益率 D.较高水平的流动资产和销售收入比率 3.某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩 余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是（ ）。 A.激进融资策略 B.保守融资策略 C.折中融资策略 D.期限匹配融资策略 4.某公司存货周转期为 160 天，应收账款周转期为 90 天，应付账款周转期为 100 天，则该公司现金 周转期为（ ）天。 A.30 B.60 C.150 D.260 5.甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资 回报率从 4%上涨为 l6%，那么企业在现金管理方面应采取的对策是（ ）。 A.将最佳现金持有量提高 29.29% B.将最佳现金持有量降低 29.29% C.将最佳现金持有量提高 50% D.将最佳现金持有量降低 50% 6.按照米勒-奥尔模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素是（ ）。 A.企业现金最高余额 B.有价证券的日利息率 C.有价证券的每次转换成本 D.管理人员对风险的态度 7.某公司持有有价证券的平均年利率为 5%，公司的现金最低持有量为 3000 元，现金余额的回归线 16000 元。如果公司现有现金 40000 元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的 金额是（）元。 A.0 B.1300O C.26000 D.37000 8.下列关于账龄分析表的表述中，错误的是（ ）。 A.可以按照应收账款总额进行账龄分析 B.可以分顾客进行账龄分析 C.计算应收账款周转天数比账龄分析表更能揭示应收账款变化趋势 D.当各个月之间的销售额变化很大时，账龄分析表可能发出错误信号 9.运用随机模式、存货模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的（ ）。 A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.交易成本 10.某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款， 则放弃现金折扣的机会成本为（ ）。 A.20.41% B.24.65% C.27.84% D.20% 11.某企业年赊销收入为 360 万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有 20％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为 60％，资金成本率为 10％，则应收账款占用资金的 应计利息为（ ）元。（1 年按 360 天计算） A.20800 B.14568 C.12480 D.15600 12.假设某企业预测的年赊销额为 2000 万元，应收账款周转天数为 45 天，变动成本率为 60%，资金 成本率为 8%，一年按 360 天计，则应收账款机会成本为（ ）万元。 A.250 B.200 C.15 D.12 13.某公司 2016 年 3 月底在外的平均应收账款为 480 万元，信用条件为 N/30，过去三个月的赊销情 况为：1 月份 240 万元、2 月份 180 万元、3 月份 320 万元，则应收账款的平均逾期天数为（ ）。 A.28.38 B.36.23 C.58.39 D.66.23 14.以下各项和存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是（ ）。 A.专设采购机构的基本开支 B.采购员的差旅费 C.存货资金占用费 D.存货的保险费 15.下列各项中，不属于存货储存成本的是（ ）。 A.存货仓储费用 B.存货破损和变质损失 C.存货储备不足而造成的损失 D.存货占用资金的应计利息 16.某零件年需要量 16200 件，单位购置成本为 10 元，日供应量 60 件，一次订货成本 25 元，单位储存成本 1 元/年。假设一年为 360 天。需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货， 则下列各项计算结果中错误的是（ ）。 A.经济订货量为 1800 件 B.最高库存量为 450 件 C.平均库存量为 225 件 D.存货相关总成本为 900 元 17.某公司全年需用 X 材料 18000 件，计划开工 360 天。