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练习答案
第二章 货币资金
1．
广东运通公司银行存款余额调节表
2007年6月30日
项 目
金 额
项 目
金 额
银行存款日记账余额
加：银行代收，企业未收款项
企业错账，少记1 800元
减：银行扣除手续费，企业未记
调节后银行存款余额
89 216
2 788
1 800
220
93 584
银行对账单余额
加：企业已收，银行未收支票
银行误支付支票
减：企业已付，银行未付支票
调节后银行存款余额
88 484
6 500
1 800
3 200
93 584
改正企业错账少记的款项：
借：银行存款 1 800
贷：应收账款 1 800
2．
（1）借：其他货币资金——外埠存款 40 000
贷：银行存款 40 000
（2）借：其他货币资金——银行本票 50 000
贷：银行存款 50 000
（3）借：材料采购 34 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 780
贷：其他货币资金——外埠存款 39 780
（4）借：其他货币资金——银行汇票 36 000
贷：银行存款 36 000
（5）借：其他货币资金——信用卡 60 000
贷：银行存款 60 000
（6）借：银行存款 220
贷：其他货币资金——外埠存款 220
（7）借：管理费用 5 000
贷：其他货币资金——信用卡 5 000
（8）借：其他货币资金——在途资金 8 000
贷：其他应收款 8 000
（9）借：材料采购 35 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 950
贷：其他货币资金——银行汇票 36 000
银行存款 4 950
（10）借：银行存款 8 000
贷：其他货币资金——在途资金 8 000
第三章 应收款项
1.（1）借：应收票据 46 800
贷：主营业务收入 40 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800
前6个月，每月计提利息时：46800×6％÷12＝1404（元）
借：应收利息 234
贷：财务费用 234
（2）借：银行存款 48 204
贷：应收票据 4680
应收利息
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