财务管理实务项目四 营运资金管理.ppt

* 二、信用政策 监督应收账款的回收情况 （三）收账政策 建立应收账款坏账准备制度 制定适当的收账政策 * 表4 应收账款账龄结构表 应收账款账龄 金额(万元) 比重(%) 信用期内 600 60 逾期半年内 200 20 逾期半年至一年 100 10 逾期一年至两年 50 5 逾期两年至三年 40 4 逾期三年以上 10 1 应收账款总计 1 000 100 例7： 根据例6的资料，若该企业已制定如下的应收账款坏账准备提取比例： ①在信用期内，按其余额的5%计提； ② 逾期不超过半年，按其余额的10%计提； ③逾期半年至一年，按其余额的15%计提； ④逾期一年至二年，按其余额的20%计提； ⑤逾期二年至三年，按其余额的30%计提； ⑥逾期三年以上，按其余额的50%计提。则：该企业应计提的坏账准备： 600×5%＋200×10%＋100×15%＋50×20%＋40×30%＋10×50%=92（万元） 任务三 存货管理 一、存货及其管理的意义 二、存货的成本 三、存货决策的经济批量模型 四、存货ABC分类管理方法 * 一、存货及其管理的意义 存货是指企业在日常生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。 存货功能： 防止停工待料 适应市场的变化 降低进货成本 维持均衡生产 * * 二、存货的成本 缺货成本 （二）存货成本 进价成本 进货费用 进货成本 储存成本 变动性储存成本 固定性储存成本 * 三、存货决策的经济批量模型  经济批量决策的假设 企业一定时期的进货总量可以较为准确地预测； 存货的耗用或销售比较均衡； 存货的价格稳定，且不考虑商业折扣； 进货日期完全由企业自行决定，并且采购不需要时间； 仓储条件及所需现金不受限制； 不允许出现缺货； 所需存货市场供应充足，并能集中到货。 (一)??? 经济订货量基本模型 * 三、存货决策的经济批量模型  经济订货量是指能够使一定时期存货的总成本达到最低的采购数量。 存货总成本由进货成本、储存成本构成 (一)??? 经济订货量基本模式 * 三、存货决策的经济批量模型  企业存货的最优化，就是上式TC值最小。 存货总成本=进货费用+储存成本 TC＝（A/Q）×B＋（Q/2）×C Q：存货的经济批量 A：某种存货的全年需要量 B：平均每次进货费用 C：单位存货年度储存成本 P：进货单价 * 三、存货决策的经济批量模型  存货的经济批量（Q）= (一)??? 经济订货量基本模式 Q：存货的经济批量 A：某种存货的全年需要量 B：平均每次进货费用 C：单位存货年度储存成本 P：进货单价 * 三、存货决策的经济批量模型  (一)??? 经济订货量基本模式 经济批量的相关总成本（TC）= 经济批量的资金平均占用额（W）= 最佳进货次数（N）=A／Q= * 例8：某企业每年耗用甲材料14 400公斤，该材料的单位采购价格为10元，每公斤材料年储存成本平均为2元，平均每次进货费用为400元。试进行经济批量决策。 依条件： A＝14 400公斤 B＝400元 C＝2元 P＝10元 * 则：Q ＝ （公斤） TC＝ （元） N＝ ＝14 400÷2 400＝6（次） W＝ ＝2 400÷2×10＝12 000（元） * 补充习题 某企业A材料年耗用总量为72000公斤，单价为80元。每次采购费用为1000元，每元材料的年储存成本（含机会成本）为20%，计算最佳采购批量。 Q= =3000（公斤） 每年进货次数 72000÷3000=24次 全年进货费用 24×1000=24000元 全年储存成本 3000/2×80×0.2=24000元 全年进货及储存成本总额 24000＋24000=48000元 * 项目四 营运资金管理 * 项目四营运资金管理 任务一 现金管理 任务二 应收账款管理 任务三 存货管理 项目四小结 项目四习题答案 学习内容: 项目四 营运资金管理 学习要求： 掌握现金管理的目标、持有动机和持有成本，以及最佳现金持有量的确定方法 掌握现金的日常管理方法 掌握应收账款的成本，了解信用政策 掌握应收账款的日常管理方法 掌握存货的成本构成、存货最佳经济订购量的确定以及存货的日常管理方法 * * 任务一 现金管理 一、现金及其管理的意义