2013会计基础计算分析例题1.docVIP

会计基础计算分析题----之一 1.A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料实际成本核算，在销售时逐笔转结销售成本。2012年，A公司相关经济业务和事项如下： ⑴2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的贷款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，贷款和增值税已经并存银行，该批产品的实际成本为300万元。 ⑵本年生产产品领用原材料300万元，生产车间领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。 ⑶10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的贷款为20万元，增值税为3.4万元，原材料已经发出，贷款和增值税已经收到并存入银行。 ⑷本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用即银行手续费为4万元。 ⑸计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。 要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。 2.2012年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额为180000元。合同约定，合同签订之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货物后补付其余款项。当日，甲公司以银行存款预付货款。2012年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库，取得的增值税专用发票上记载的价款为180000元，增值税额为30600元。此日，甲公司以银行存款补付其余款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录。2012年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业管理部门领用300吨，材料单位成本为每吨30元。 要求： ⑴编制甲公司预付货款的会计分录； ⑵编制甲公司购入材料的会计分录； ⑶编制甲公司补付款项的会计分录； ⑷编制甲公司汇总车间领用材料的会计分录； ⑸编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录。 3.XYZ公司2012年12月31日银行存款日记账为130000元，银行对账单的存款余额数为110000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： ⑴公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 ⑵公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 ⑶XYZ公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。 ⑷公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 ⑸银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2012年12月31日 单位：元 1.2010年12月30日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备30000元，增值税税额为5100元，上述款项以银行存款支付，该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废的净残值为固定资产原价的2%，2012年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为21000元，已通过银行收回价款，甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。 要求： ⑴编制甲公司购入设备的会计分录； ⑵编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录； ⑶编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录； ⑷编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录； ⑸编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。 2.2012年12月份甲公司发生如下经济业务： ⑴销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。 ⑵本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。 ⑶本月计提管理用固定资产折旧64万元。 ⑷本月应交城市维护建设税5万元，教育费附加0.5万元。 ⑸该公司适用所得税税率为25%，假定该公司本年无纳税调整事项。 要求：根据甲公司业务逐笔编制相关的会计分录。 3.2012年1月1日，甲公司从银行借入资金2700000元，借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行；2012年1月20日，甲公司用该借款购买不需要安装的生产设备一台，价值2000000元，增值税额为340000，设备于当日投入使用，该设备采