8第十章节 税收跟效率资料教材.pptVIP

第十章 税收与效率 第一节 税收效应 第二节 税收的超额负担 第三节 税收效率分析 第一节 税收效应 政府征税会产生两种效应:收入效应和替代效应。 一、税收的收入效应 收入效应是指在相对价格不变的情况下，个人收入的变化对个人福利水平产生的影响。 只产生收入效应而不产生替代效应的税收具有明显特征，即无论课税主体如何改变其经济行为，都无法改变其纳税义务，因此通常被称作总额税。如人头税。 税收的收入效应 二、替代效应 替代效应是指在课税主体收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对课税主体的福利水平的影响。 理论上，人们将产生替代效应的税收称为扭曲性税收。 替代效应： 第二节 税收的超额负担 一、税收超额负担的含义 二、税收超额负担的计量 三、影响税收超额负担的因素 四、如何减少税收的超额负担 一、税收超额负担的含义 由于替代效应的存在，政府征税所引起的损失不限于纳税人收入的减少而带来的损失，纳税人因税收而导致的福利损失要大于政府收到的税收，二者之差即为税收所产生的经济的无谓损失，也被称为税收的超额负担。 税收中性原则： 一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担； 二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。 中性税收与扭曲性税收 △中性税收：（