重庆库区三峡移民资金财务总决算编制细则（框架）.doc

PAGE PAGE 1 重庆市三峡移民资金财务总决算办法实施细则 第一章 总则 第一条 为了统一重庆市三峡移民资金财务总决算编报口径，规范总决算编制具体事项的处理，促进总决算编制工作顺利实施，依据《三峡工程移民资金财务总决算办法》（国三峡办发计字〔2010〕38号）、《三峡工程移民资金财务总决算报表及编制说明》以及其他相关规定，结合重庆库区实际，特制定本实施细则。 第二条 在国务院三峡工程建设委员会办公室（以下简称国务院三峡办）领导下，由市移民局统一部署，以区（县）为基础，乡镇（街道）、移民迁建单位和项目业主为单元编报三峡移民资金财务总决算。 第三条 移民资金财务总决算资金范围包括三峡工程水库移民补偿资金（以下简称移民补偿资金）、政策性新增资金、一次性补助资金和移民派生资金。 第四条 移民资金财务总决算由移民资金财务决算、移民管理机构财务决算、移民迁建单位财务决算、农村移民外迁安置资金财务决算和汇总财务决算组成。 第五条 移民资金财务总决算编制主体 （一）移民资金财务决算编制主体为各级移民管理机构（含乡镇、街道，后同） （二）移民管理机构财务决算编制主体为各级移民管理机构。 （三）移民迁建单位财务决算编制主体按直管项目和非直管项目分别确定。直管项目是指各级移民管理机构直接实施或由城（集）镇迁建管理委员会（指挥部）实施的项目，财务决算编制主体为各级移民管理机构。其他非直管项目财务决算的编制主体，为负责组织实施项目的迁建单位或项目法人。 （四）农村移民外迁安置资金财务决算编制主体为各农村移民出县市内外迁迁入区（县）移民管理机构。 （五）汇总财务决算编制主体为各级移民管理机构。 第六条 移民资金财务决算的编制应遵循历史成本计价原则。 第七条 移民资金财务总决算的基准日为2009年12月31日。单项工程竣工财务决算基准日为项目竣工验收之日；未办妥验收手续的，为该项目投入使用或达到使用条件之日。重庆库区财务总决算编制截止日期为2011日 第二章 编制要求 第八条 财务决算应根据规定的编制口径、报表格式和编报要求，及移民资金财务会计等文件资料进行编制。 第九条 财务决算应全面反映各类移民资金的范围。 （一）移民补偿资金包括《关于批准三峡工程水库移民补偿投资概算总额及切块包干方案的通知》（国三峡委发办字〔1995〕1号）和《关于长江三峡工程库区移民安置规划和工程概算调整方案的批复》(国三峡委发办字〔2007〕14号)文件所批准的移民补偿资金。 （二）政策性新增资金包括1993-1995年价格指数增加2个百分点补助资金；征地新增补偿资金；农村移民外迁安置新增资金；新增文物保护补偿资金；淹没土地新增移民安置补偿资金；半淹城镇旧城功能恢复专项移民安置补偿资金和三四期库底清理资金。 （三）一次性补助资金包括139米、156米、175米三次提前蓄水补助资金；外迁移民管理补助；财政补助企业关破资金；煤代油借款和以工代赈资金。 （四）移民派生资金包括移民资金存款利息；耕地占用税返还款；移民迁建单位（个人）超面积使用土地和非移民项目占用移民迁建用地收取的土地出让金、征地拆迁成本费及基础设施建设成本费；统建房超面积、不同结构补差差价收入，以及剩余统建房的处置收入；残值收入；使用移民资产产生的收入；移民搬迁安置过程中的开发性收入；移民管理机构组织实施的项目招标出售标书收入；广告收入；罚金和索赔款；利用库岸线修建临时性建筑收取的收入和其他收入。 第十条 移民资金财务总决算应按以下要求搜集资料 （一）项目竣工财务决算资料 1．立项、可行性研究、初步设计及概算等相关文件 2．投资计划文件 3．招标文件、合同文件 4．工程结算类资料 5．财务会计资料 6．其他资料 因移民项目管理特殊规定，确实无法收集相关资料的，必须加以说明。 （二）移民资金财务总决算资料 1．移民安置规划及投资批准文件 2．移民投资计划文件 3．移民迁建实物量类资料 4．财务会计资料 5．其他资料 第十一条 汇总财务决算及分项财务决算报表必须有编报说明。编报说明内容主要包括编制依据、基础、原则、决算价值、尾工工程及投资测算说明、总投资测算说明、资产分类、费用分摊方法、资产计价说明、资产交付说明等。 第十二条 在决算编制前，已经实施完成或在建的移民投资项目，确实需要调整计划的，应按照移民资金管理规定调整到位。超过移民投资计划的投资，不得纳入移民资金财务总决算。 第三章 编制程序 第十三条 一般编制程序 （一）计划核对。 （二）债权债务清理。 （三）资产清查盘点。 （四）分摊归集间接费。 （五）编制项目竣工财务决算。 （六）编制移民资金财务总决算。 第十四条 同级次财务总决算编制 （一）移民管理机构 1、对统一征地、场坪费用进行分摊。 2、对勘测设计费、规划费