会计做帐方法.doc

会计做账的实际过程 （适合新手初始做帐） 2010-04-18 19:43 会计做账的实际过程以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。1． 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）借：固定资产 贷：其他应付款——A 2． 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用 贷：其他应付款——Ａ 3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款 50贷：实收资本――A 10——B 20——C 204．．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元（注意：根据新的会计准则，已经可以直接进入费用了，不过根据税法规定，还是做入长期待摊费用较好）借：长期待摊费用 1万　　贷：其他应付款——Ａ 5．８月１日领到公司营业执照。6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业（注意：如果没有正式营业，后面发生的费用还是记入长期待摊费用较好）根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费 　　贷：长期待摊费用 7．9月2日，还款给股东A借：现金 　 贷：银行存款 借：其他应付款——Ａ 　 　 贷：现金 8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万　 借：应付账款——甲 贷：银行存款 9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库　 借：库存商品 应交税金——增值税（进项税额） 贷：应付账款——Ａ 10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,　 借：应收账款——乙公司 贷：主营业务收入 　 　 应交税金——增值税（销项税额） １1.月末结转成本借：主营业务成本 　 贷：库存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款 贷：应收账款——乙公司 １3. 9月21日计提，本月工资借：管理费用 　　 营业费用 　　 贷：应付工资 （新准则已经是应付职工薪酬了）借：应付工资——代扣个人所得税 　　 贷： 应交税金——应交个人所得税 计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用　　 营业费用　　 贷：应付福利费 （新准则已经是应付职工薪酬了）计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费　　　　　　 ——职工教育经费　　 贷：其他应付款——工会经费 　　　　　　　　　 ——职工教育经费１４。9月31日银行划账交社保等费用　　 借：管理费用——公司缴纳社保费　　　　 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积　　　 贷：银行存款 １５。9月31日发放本月工资时　　 借：现金　　 　贷：银行存款　　 借：应付工资（新准则已经是应付职工薪酬了）　　　 贷：现金　　　　　 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积１6。本月发生管理费用　　 借：管理费用 　　　 贷：现金 　　 计算本月应交增值税借：应交税金（新准则已经是应交税费了）——应交增值税（未交税金）　　 贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金（新准则已经是应交税费了）————应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加（新准则已经是应交税费了）——防洪费 １8。结转本年利润　　　借：主营业务收入　　　　　其他业务收入　　　　　营业外收入 　　　　　财务费用 　　　　　贷：本年利润 　　　借：本年利润　　　　　贷：主营业务成本主营业务税金及附加　　　　　　　其他业务成本　　　　　　　营业外支出　　　　　　　财务费用　　　　　　　管理费用　　　　　　　营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20。转入未分配利润　 借：本年利润　　　 贷：利润分配——未分配利润21。提取法定盈余公积　　　借：利润分配——未分配利润　　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　　　　　　　　　　——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润：借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B　　　　　 　——Ｃ　　 贷：现金　　　　 应交税金（新准则已经是应交税费了）——应交个人所得税