内部审计的基本流程.pptVIP

* 5.5.3 获取内部审计证据的渠道和方式 获取渠道 获取方式 被审单位提供 审计人员主动获取 审核、监盘、观察、询问、函证、计算、分析性复核等 * 5.5.4 获取审计证据应考虑的基本因素 适当的抽样方法。 对文件记录可靠性的考虑。 合理的审计风险水平。（可接受的审计风险水平越低，所需证据数量越多） 对成本与效益的考虑。（对比取证成本与证据效益） 具体审计事项的重要程度。（重要性判断：数量和性质） * 5.5.5 审计证据的整理和分析 内部审计人员应做好审计证据的分类、筛选、汇总工作，保证获取证据的充分性、相关性和可靠性。 审计证据的整理和分析，可采用以下方法： 分类；比较；计算；小结；综合。 * 内部审计证据的证明力比较 较强证明力的证据 较弱证明力的证据 客观 主观 书面或实物 口头 公开信息或专家意见 内部信息 直接 间接 内部控制健全有效 内部控制薄弱 独立于被审单位 来源于被审大内 统计抽样 非统计抽样 有旁证支持 无旁证支持 及时 滞后 * 5.6 内部审计报告的提供5.6.1 审计报告的含义及作用 审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。 审计报告包括终结审计报告和中期报告。 * 5.6.1 审计报告的含义及作用 内部审计报告作为内部审计工作的