金融企业会计第一章 金融企业会计概论.ppt.pptxVIP

金融企业会计;第一篇 基本理论与核算方法; 问题1 商业银行为什么存在？为谁而存在？靠什么生存？ 问题2 企业会计与商业银行会计的联系是什么？ 例：五星公司从银行提取现金1 000元，则公司与银行应该各自如何帐务处理？ 问题3 商业银行需要考虑自身的经营业绩吗？ ;商业银行的企业化行为——经济效益的追求 某一会计期间，银行贷款给甲企业1000元，到期收回本息1100元，但同时乙企业存入1000元，付出利息60元。 假定这期间银行还应负担工资、费用、税金等20元，则：利润=全部收入－全部支出=20元 如果银行的工资、费用、税金等为40元，则利润为零；超过40元银行发生亏损。 ;商业银行会计的难点 1、复式记账与单式记账相结合，表内科目与表外科目并存； 2、会计科目的拗口难记； 3、会计操作流程繁杂琐碎（随时调整记账角度）； 4、银行会计更注重于操作实务； 5、会计凭证的多样性（8种）； ;本书共分为三篇十五章。 第一篇共两章主要讲述金融企业会计基本理论和基本核算方法，包括金融企业会计概论和金融企业会计的基本核算方法； 第二篇共八章主要讲述商业银行的业务核算，包括是商业银行人民币存款和贷款业务的核算、支付结算业务的核算、金融机构往来的核算、外汇业务的核算、中间业务的核算、损益及所有者权益的核算以及年度决算与财务会计报告； 第三篇共五章主要讲述了证券公司、保险公司、信托投资公司和基金管理公司、互联网金融公司业务核算。 ;第一章 金融企业会计概论;一、金融企业;金融企业;二、金融企业会计;(二)金融企业会计的特点;一、金融企业会计基本假设;二、金融企业会计基础;;;金融企业会计反映和监督的内容，即金融企业的资金运动。 ;金融企业会计要素 ;;(二)资产的确认条件;;非流动资产（不能在一年或超过一年的一个经营 周期内变现或者耗用的资产） 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 无形资产 ;;;;非流动资产： 可供出售金融资产、持有至到期的投资、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、无形资产、存出资本保证金;;(二)负债的确认条件;;;;;;;(二)所有者权益的来源;(三)所有者权益的内容;;(二)收入的确认条件;;;;;(二)费用的确认条件;;;;;;(二)利润的计算;;;;;（3）保险公司 营业利润＝营业收入－营业支出 营业收入＝已赚保费＋投资收益＋公允价值变动收益＋汇兑收益＋其他业务收入 已赚保费＝保险业务收入－分出保费－提取未到期责任准备金;营业支出＝退保金＋赔付支出－摊回赔付支出＋提取保险责任准备金－摊回保险责任准备金＋保单红利支出＋分保费用＋税金及附加＋手续费及佣金支出＋业务及管理费－摊回分保费用＋其他业务成本＋资产减值损失;谢谢