财经法规第6章12.ppt

本章主要内容： 1、支付结算概述 2、人民币银行结算账户 3、票据结算有关规定 4、银行卡结算有关规定 5、结算方式有关规定 6、违反支付结算法律制度的有关责任 本周学习内容： 1、支付结算概述。包括支付结算的概念和办理支付结算的基本要求等内容。 2、人民币银行结算账户管理的有关规定。具体介绍了银行结算账户的种类，开立银行结算账户应提供的证明文件，办理银行结算账户开立、变更和撤销的程序，基本存款账户与一般存款账户的区别，银行结算账户的有关管理要求等内容。 一、支付结算的概念 （一）支付结算的定义 　1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算凭证进行货币给付及资金清算的行为。 　　其主要功能是完成资金从一方 当事人向另一方当事人的转移。 2、支付结算的方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡和信用证。 （二）支付结算的特征 1、中国人民银行批准的金融机构是支付结算的法定主体 2、支付结算必须严格依法进行 3、支付结算必须依照委托人的意志进行 4、支付结算是一种要式行为 5、支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制 （三）支付结算的基本原则 1、恪守信用、履约付款原则 2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则 3、银行不垫款原则 二、办理支付结算的基本要求 1、支付结算凭证必须合法 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 2、账户的开立和使用必须合法 单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 （除国家法律、行政法规另有规定外）银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 3、支付结算凭证的记载事项必须真实、合法. 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 4、支付结算凭证的填写应当规范 (1)填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。 (2)关于金额。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载， 二者必须一致， 二者不一致的票据无效； 二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 （3）关于出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。 填写票据时：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 例如：１月１５日，应写成零壹月壹拾伍日；１０月２０日，应写成零壹拾月零贰拾日。 例题1.根据《支付结算办法》的规定,未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构 经营支付结算业务（ ） 答案：正确 例题2、在填写票据出票日期时，2月12日应填写成（　）。 A、贰月拾贰日 B、零贰月拾贰日 C、零贰月壹拾贰日 D、贰月壹拾贰日 答案：C　　 例题3、在填写票据的出票日期时，下列各项中将10月20填写正确的是（　）。 A、拾月贰拾日 B、零拾月零贰拾日 C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日 答案：D　　 例题4、下列各项属于支付结算方式的有( ). A.银行卡 B.汇兑 C.信用证 D.委托收款 答案：ABCD 例题5.下列各项属于办理支付结算主体的有( ). A、城市信用合作社 B、农村信用合作社 C、单位 D、个体工商户 答案：ABCD 例：2005年6月13日，A蔬菜公司向本市某超市出售了一批蔬菜，售款7000元。A蔬菜公司财务人员李某接收该超市财务人员孙某签发的支票时，发现支票的出票日期为2005年6月15日，遂向孙某询问为什么签发日期不是2005年6月13日，孙某接过李某的手中的支票，二话没说就在支票上将“伍”字划掉，改为了“叁”字，分析孙某的行为是否妥当，李某是否应当接受该修改后的支票。 解析： 按照规定，票据的出票日期、出票金额、收款人的名称不得更改，更改的票据无效。因此本例中，孙某在支票上更改出票日期的做法是不正确的，这样会导致支票无效，李某不应该接受更改后的支票。 例：2006年2月，某市公安局接到A公司报案，称A公司查账时发现，2005年7