第3章节采购计划跟预算编制教材.pptVIP

2011-5-26 蔡改成主讲 32 思考 采购计划与预测有何区别？ 2011-5-26 蔡改成主讲 33 第三节 采购预算 2011-5-26 蔡改成主讲 34 一、采购预算概述 1、预算 ——将计划或活动以金额表示。 （1）目的：使开支和收入达到平衡。 （2）预算书编制依据：计划书。 （3）预算书的作用：比较、评估和控制人们在 实现计划目标时所做的工作。 2011-5-26 蔡改成主讲 35 2、阶段预算的形式 每个月的预算； 每年13个阶段的预算（每个阶段四个星 期）； 每年52个阶段的预算（每周一次）。 2011-5-26 蔡改成主讲 36 3、影响预测准确性的因素 销售经理、采购经理对预测会有什么影响？ 2011-5-26 蔡改成主讲 37 4、采购预算的编制要求 以付款金额编制，而非采购金额。 （1）采取合理的预算形式 重点放在现金流，而非收入、利润。 （2）建立趋势模型 （3）用滚动预算的方法 （4）预算的时间范围=企业计划期。 时间过短，不能保证计划顺利执行； 过长没有实际意义。 2011-5-26 蔡改成主讲 38 二、预算编制流程 审查企业和部门的战略目标（应协调） 制定采购工作计划 确定所需人财物等资源 修改预算 确定预算草案 汇总 提交预算 2011-5-26 蔡改成主讲 39 三、预算编制方法 1、按业务量的数量特征 固定预算； 弹性预算。 2011-5-26 蔡改成主讲 40 （1）固定预算（静态预算） ——按固定不变的业务水平编制预算。 优点：简便易行、直观。 缺点：机械呆板，可比性差，不利于正确地控 制、考核和评价采购预算的执行情况。 2011-5-26 蔡改成主讲 41 适用范围 非营利组织和一定范围内业务水平较为稳定的 企业。 支出金额变化很小：汽车保险； 支出金额变化难以估计：小车燃修费、会议费等。 ——一般按定额标准测算。 预算前，已确定的采购支出项目。 2011-5-26 蔡改成主讲 42 （2）弹性预算（变动预算） ——根据预算期内一系列可能达到的预算业务 量水平编制的，能适应多种情况的预算。 可充分发挥预算在管理中的控制和考核作用。 特点： 以某个“相关范围”为编制基础，而非以某个单一 业务水准为基础； “动态”。 * 2011-5-26 蔡改成主讲 1 第三章 采购计划和预算编制 2011-5-26 蔡改成主讲 2 第一节 确 定 需 求 2011-5-26 蔡改成主讲 3 一、采购需求的确定 需求是采购的基础； 需求分析是制定采购计划的基础和前提。 2011-5-26 蔡改成主讲 4 1、采购量确定的方法 （1）统计法：统计请购单、采购通知单、客户 订单的需求数量； （2）预测法 定性预测法； 定量预测法。 2011-5-26 蔡改成主讲 5 定性预测法 ——指预测者根据个人的知识、经验和主观判 断，对事物的未来发展趋势做出估计。 2011-5-26 蔡改成主讲 6 定量预测法 通过分析市场调查收集的资料，用数学模型描述影 响市场环境变化的多种因素之间的关系，并据此预 测市场环境发展趋势。 时间序列分析法； 全期平均法（算术平均法） ； 移动平均法； 加权平均法； 指数平滑法。 因果关系分析法 回归预测法； 基数叠加法。 2011-5-26 蔡改成主讲 7 A、算术平均法 以过去各期采购数据的平均数，作为下期 预测采购量。 每一新预测值是对前一移动平均预测值的修 正，N越大平滑效果愈好。 X = X 1 + X 2 + … … + X n N 53 49 50 51 49 50 采购量（Dt） 6 5 4 3 2 1 周期数（t） 2011-5-26 蔡改成主讲 8 例题 某企业某种物料前6个周期的采购量如下表。用 算术平均法求第7周期的采购量的预测值。 = 50.33 50 + 49 + 51 + 50 + 49 + 53 6 = 解：X = X1 + X 2 + …… + X n N 2011-5-26 蔡改成主讲 9 B、移动平均法 一次移动平均法； 二次移动平均法。 M = 2011-5-26 蔡改成主讲 10 一次移动平均法 ——将预测期相邻若干期（如N期）实际采购 量的平均值作为预测值。 预测值 D——实际采购量。 使用于采购数量没有明显变化的情况。 1 t Dt