建筑业营改增政策分析.pptVIP

案例 3：某 A省建筑公司在 B省分别提供了两项建筑服务（适用简易计税方法），2016年 5月，项目 1当月取得建筑服务收入 555万元，支付分包款 1555万元（取得了增值税专用发票），项目 2当月取得建筑服务收入 1665万元，支付分包款 555万元（取得了增值税专用发票），该项目公司该如何预缴税款？ 该建筑公司应当在 B省就两项建筑服务分别计算并预缴税款： 1．由于当月收入 555万元扣除当月分包款支出1555万元后为负数（-1000万元），因此，项目 1当月计算的预缴税款为 0，且剩余的 1000万元可结转下次预缴税款时继续扣除。 2．当月收入 1665万元扣除分包款支出 555万元后剩余 1110万元，因此，应以 1110万元为计算依据计算预缴税款。 应预缴税款=（1665-555）÷（1+3%）×3% =32.33万元。 案例 4：A省某建筑企业(一般纳税人)2016年 8月分别在 B省和 C省提供建筑服务（非简易计税项目），当月分别取得建筑服务收入（含税）1665万元和 2997万元，分别支付分包款 555万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为 55万元）和 777万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为 77万元），支付不动产租赁费用 111万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为 11万元），购入建筑材料1170万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为