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试题一：(25分) 某建设项目有关数据如下： 1．建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额5000万元(不含建设期贷款利息)，其中包括无形资产600万元。项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额2200 万元，在建设期每年贷入1100万元，贷款年利率为5．85％、(按季计息)。流动资金为900万元，全部为自有资金。 2．无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产使用年限10年，残值为200万 元，按照直线法折旧。 3．固定资产投资贷款在运营期前3年按照等额本息法偿还。 4．项目运营期的经营成本见答题纸表5-3。 5．复利现值系数见表5-1，(P／A，i，3)=2．674。 (注：计算结果四舍五入保留两位小数，表中计算数字四舍五入取整数。) 问题： 1．计算建设期贷款利息、运营期固定资产年折旧费和期末固定资产余值。 2．按照答题纸表5-2、表5-3的格式编制还本付息表和总成本费用表。 3．假设某项目各年的净现金流量如表5-4所示，按答题纸表5-5中的项目，计算相关内容，并将计算结果填入表中。计算该项目的财务内部收益率(i2与i1，的差额为5％)。 n 1 2 3 4 5 6 7 i=10％ 0.909 0.826 0.751 0.683 0.621 0.564 0.513 i=15％ 0.87 0.756 0.658 0.572 0.497 0.432 0.376 i=20％ 0.833 0.694 0.579 0.482 0.402 0.335 0.279 i=25％ 0.8 0.64 0.512 0.41 0.32 0.262 0.21 表5-2 某建设项目还本付息表 (单位：万元) 表5-2 某建设项目还本付息表 (单位：万元) 序 号 项＼ 年 1 2 3 4 5 目 ＼ 份 1 年初累计借款 　 　 　 　 　 2 本年新增借款 　 　 　 　 　 3 本年应计利息 　 　 　 　 　 4 本年应还本息 　 　 　 　 　 5 本年应还利息 　 　 　 　 　 6 本年应还本金 　 　 　 　 　 试题一答案：(25分) 1．(1)计算建设期贷款利息 实际利率：(1 5．85％÷4)4-1=5．98％ 第1年贷款利息=(1100／2 * 5．98％)万元=32．89万元 第2年贷款利息=[(1100 32．89) 1100／2]* 5．98％万元=100．64万元 建设期贷款利息=32．89万元 100．64万元=133．53万元 (2)计算固定资产年折旧费 固定资产年折旧费=[(5000 133．53-600-200)÷10]万元=433．35万元 (3)计算固定资产余值 固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-运营期) 残值 =[433．35*(10-8) 200]万元=1066．7万元 2．(1)编制还本付息表，见表5—6。 表5-3 某建设项目总成本费用表 (单位：万元) 序 号 项＼ 年 3 4 5 6—10 目 ＼ 份 1 经营成本 1960 2800 2800 2800 2 折旧费 　 　 　 　 3 摊销费 　 　 　 　 4 长期借款利息 　 　 　 　 5 总成本费用? 　 　 　 　 表5-4 项目净现金流量表 年份 1 2 3 4 5 6 7 净现金流量 一100 —80 50 60 70 80 90 表5-5 累计折现净现金流量表(万元) 　 年份 1 2 3 4 5 6 7 　 净现金流量 —100 —80 50 60 70 80 90 折现系数I=15％ 折现净现金流量 　 　 　 　 　 　 　 累计折现净现金流量 　 　 　 　 　 　 　 折现系数I=20％ 折现净现金流量 　 　 　 　 　 　 　 累计折现净现金流量 　 　 　 　 　 　 　 试题评析： 试题一是一道有关工程经济的综合考题。考核点有名义利率与实际利率；建设期贷款利息；固定资产的折旧及余值的计算；财务内部收益率；还本付息表、现金流量计算表和总成本费用表等表格的绘制等。 问题1中，要计算建设期贷款利息需要事先求出实际利率i实际利率iff与名义利率的 换算关系是： 固定资产的折旧采用平均年限法，须扣除无形资产和残值后再平均到使用年限上。固定资产在运营期末时还有两年的使用期限，此时．的余值应为剩余两年的总折旧额加上残值。还本付息表和总成本费用表等表格的绘制请参见教材第三章。 试题二：某城市地下工程，业主与施工单位参照FIDIC合同条件签订了施工合同，除税金外的合同总价为8600万元，其中：现场管理费率15％，企业管理费率8％，利润率5％，合同工期730天。为保证施工安全，合同中规定施工单位应安装满足最小排水能力1．5t／min的排水设施，并安装1．5t／min的备用排水设施，两