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白城师范学院经济管理系会计专业 《税法》教学大纲 课程编号 一、课程性质、目的及开课对象 课程性质：《税法》是会计专业的一门专业必修课。 （二）目的：通过对本课程的学习，使学生掌握审计学的基本理论、基础知识和基本方法，为从事会计工作打好基础。 （三）本课程适用经济管理系，专科生。 二、先修课 财务会计、成本会计等。 三、教学方法与考核方式 （一）教学方法 理论讲授法、做练习、多媒体法等多种方法。 （二）考核方式 考试：闭卷，笔试，平时成绩和期末考试相结合。 四、学时分配 总学时：85学时。讲授75学时，实习10学时。 五、教学内容与学时 第一章 总论（2学时） 主要内容：1.1税法概念 1.2税法地位 1.3税法的制定与实施 1.4我国税法体系 1.5我国税收管理体制 重点与难点：我国税法体系 学生掌握的要点：税法地位；税法的制定与实施；我国税法体系；我国税收管理体制。 第二章 增值税法（12学时） 主要内容：2.1征税范围与纳税义务人 2.2一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 2.3 税率与征收率 2.4一般纳税人应纳税额的计算 2.5小规模纳税人应纳税额的计算 2.6电力产品应纳税额的计算 2.7几种特殊经营行为的税务处理 2.8进口货物的征税 2.9出口货物退免税 2.10纳税义务发生期间与纳税期限 2.11纳税地点与纳税申报 2.12增值税专用发票的使用和管理 重点与难点：一般纳税人应纳税额的计算；出口货物退免税。 学生掌握的要点：般纳税人和小规模纳税人的认定及管理； 税率与征收率；一般纳税人应纳税额的计算；小规模纳税人应纳税额的计算；电力产品应纳税额的计算；几种特殊经营行为的税务处理；进口货物的征税；出口货物退免税。 消费税法（7学时） 主要内容：3.1纳税义务人 3.2税目、税率 3.3应纳税额的计算 3.4自产自用应税消费品应纳税额的计算 3.5委托加工应税消费品应纳税额的计算 3.6兼营不同税率应税消费品的税务处理 3.7进口应税消费品应纳税额的计算 3.8出口应税消费品退免税 3.9纳税义务发生期间与纳税期限 3.10纳税地点与纳税申报 重点与难点：应纳税额的计算；委托加工应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品退免税； 学生掌握的要点：税目、税率；应纳税额的计算；自产自用应税消费品应纳税额的计算；委托加工应税消费品应纳税额的计算；兼营不同税率应税消费品的税务处理；进口应税消费品应纳税额的计算；出口应税消费品退免税。 第四章 营业税法（6学时） 主要内容：4.1纳税义务人与扣缴义务人 4.2税目、税率 4.3计税依据 4.4应纳税额的计算 4.5几种经营行为的税务处理 4.6税收优惠 4.7纳税义务发生期间与纳税期限 4.8纳税地点与纳税申报 重点与难点：计税依据 学生掌握的要点：纳税义务人与扣缴义务人；税目、税率；计税依据；应纳税额的计算；几种经营行为的税务处理；税收优惠。 第五章 城市维护建设税（1学时） 主要内容：5.1 纳税义务人 5.2 税率 5.3计税依据 5.4应纳税额的计算 5.5税收优惠 5.6征收管理与纳税申报 重点与难点：计税依据；应纳税额的计算。 学生掌握的要点：纳税义务人；税率；计税依据；应纳税额的计算；税收优惠。 第六章 关税法（6学时） 主要内容：6.1纳税义务人 6.2 进出口税则 6.3 原产地的规定 6.4关税的完税价格 6.5应纳税额的计算 6.6 关税的减免 6.7行李和邮递物品进口税 6.8关税的征收和管理 重点与难点：关税的完税价格；应纳税额的计算；关税的减免。 学生掌握的要点：关税的完税价格；应纳税额的计算； 关税的减免；行李和邮递物品进口税。 第七章 资源税（1学时） 主要内容：7.1纳税义务人 7.2税目、单位税额 7.3课税数量 7.4应纳税额的计算 7.5税收优惠 7.6征收管理与纳税申报 重点与难点：应纳税额的计算 学生掌握的要点：纳税义务人；税目、单位税额；应纳税额的计算；税收优惠。 第八章 土地增值税（2学时） 主要内容：8.1纳税义务人 8.2 纳税范围 8.3 税率 8.4应税收入与扣除项目的规定 8.5应纳税额的计算 8.6税收优惠 8.7征收管理与纳税申报 重点与难点：应税收入与扣除项目的规定 学生掌握的要点：纳税范围；税率；应税收入与扣除项目的规定；应纳税额的计算；税收优惠。 第九章 城镇土地使用税（2学时） 主要内容：9.1纳税义务人 9.2纳税范围 9.3应纳税额的计算 9.4税收优惠 9.5征收管理与纳税申报 重点与难点：应纳税额的计算 学生掌握的要点：纳税范围；应纳税额的计算；税收优惠。 第十章 房产税法（1学时） 主要内容：10.1纳税义务人 10.