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企业内部控制的创新 摘要 随着世界经济环境的变化以及全球经济一体化的发展，我国企业面临着机遇和挑战，如何在瞬息万变的市场环境中立于不败之地。企业意识到必须加强风险管理，建立以及完善内部控制，以实现经营目标，从而提升在市场上的竞争力。因此，对企业内部控制进行研究具有重大的意义。 关键词：企业，内部控制，经营 目录 TOC \o 1-2 \h \z \u 1. 内部控制概述 1 1.1内部控制定义 1 1.2内部控制作用 1 2.建立企业内部控制管理体系的重要性 2 3.内部控制失效表现 2 3.1风险防范意识差 2 3.2内部控制意识淡薄 3 3.3内部控制制度不健全 3 3.4缺乏有效的监督制约机制以及评价机制 3 4.企业加强内部控制基本对策 3 4.1构建起健全以及有效的经营风险控制机制 4 4.2建立科学的内部控制制度体系 4 结论 5 参考文献 6 内部控制概述 1.1内部控制定义 内部控制主要是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、由管理阶层设计的，旨在实施控制目标的过程。内部控制主要为实现以下目标：合理保证企业经营管理合法合规以及资产安全、合理保证企业财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果以及促进企业实现可持续性的发展战略。良好的内部控制系统应该认识到，以确保三大目标。内部控制的定义：1，内部控制是一个过程，那说明他是向某一特定目标努力的过程，而不是目标本身;2，内部控制是用来实现一个或多个区别于彼此紧扣的目标;3，内部控制受到人的影响，而不仅仅是政策、规则或者形式;4只能期待管理公司的内部控制，以提供合理的保证，而非绝对的保证。内部控制是明确和科学的定义，为各单位提供一样的标准，保证评估监控系统决定如何加强控制。管理部门和审计部门应当按照有关法律法规，设定一些具体标准，认真学习内部控制系统的检查单位。查看其是否合理，以确保这些目标的实现。按照“会计法”和“内部会计控制基本规范”的有关规定，单位负责人是第一责任主体的财务和会计的工作单元。因此，单位负责人应首先提高认识，加强对“第一责任人的主体意识”。单位的主管人员应该主动带头学习金融、财务会计、内部会计控制基本规范和其他有关法律法规，定期了解本单位预算执行和财务管理报告，支持并且参和政府财政部门开展的各项工作。 1.2内部控制作用 内部控制的作用主要表现在以下几个方面 第一,保护财产物资的安全、完整和有效使用 企业要想正常的运行必须依靠企业的财产物资。它直接关系到企业所有者和员工，国家和企业之间的利益，所以企业法人和经营者一直都在遵循财产物资完整、安全和有效使用为企业反而根本目标。内部控制通过设置合理的组织结构和权责岗位，以确保组织内部各个职能部门既各司其职又相互协调和制约；制定科学的方法，这样就能有效地监督和制止企业财产物资的验收、记录、采购、计量、保管等环节，财产得到严密控制，这样财产的使用就很规范，就减少了毁损、浪费、贪污、盗窃等舞弊行为额发生。 第二,保证国家的各项方针政策和经济法规的贯彻落实 贯彻落实国家的各项方针政策和经济法规是企业进行合法经营的先决条件。不管企业内部的哪个部门、哪个运行环节要想使监督和控制做得有效果，就要依靠内部控制，而且它还要健全完善。这样就能及时的发现企业内部发生的矛盾，然后及时的改正，这样企业对各项方针政策和法律法规的才能很好的实行。 第三，保证会计资料及其他财务信息的质量 要想知道企业的财务情况和运行的情况就要通过会计记录和其他财务信息，会计记录和其他财务信息可以真实的反映企业的经营情况，它要想做到真实必须依靠完善的内部控制。只有做好内部控制才能把会计资料及其他财务信息做好，才能使企业所有者的利益得到保证。 第四，保证企业经营目标的实现健全的内部控制可以确保企业各项经营活动始终遵循既定的经营方针，及时纠正经营活动中偏离经营方针和经营目标的行为，从而保证企业经营目标的实现。 第五，为现代审计方法提供必要的基础 审计程序要想做到合理就必须有科学的审计方法，现代审计方法的制定就要依靠健全的内部控制。原来的审计方法是对企业内部一一的审计，现代审计从原来的基础上有增加了随机的抽取样本进行审计，这样内部控制的测量评价结果就为审计抽取样本提供了依据，所以在做抽取样本审计之前就要对企业的内部控制进行测试、评价。 第六，有效的防范企业经营风险 内部控制对企业的经营和管理具有很大影响，内控的中心是预防并控制风险，而企业要生存和发展就必定要正确有效的评估和控制各种风险。不论做何种决策，制订何种制度，都必须评估好风险，小心经营。 综上所述，在当前我国企业普遍转换经营机制、建立现代企业制度的新形势下，加强和完善企业内部控制，充分发挥内部控制在企业