2018年所有者权益变动表参考手册.pdf

一、了解所有者权益变动表的报表结构（图1） 1 二、本表表间的勾稽关系 3 所有者权益变动表填报说明手册 一、了解所有者权益变动表的报表结构 （图1） 说明： 1、报表的填报区域(如图1)所示，进行了颜色的区分，每种颜色代表一个区域，但实际报表中并没有这些颜色的划分，颜色区分是用来作为标识使用。 2、实际报表中绿色的单元格是不用填写的，是系统自动运算的，其中“-”的项目是指封闭的，不能填写。 3、本年金额的“2 行会计政策变更”和“3 行前期差错更正”是不能填写的 （1 栏~13 栏对应的2 行、3 行）。 4、红色标注单元格需重点注意。 图1 （一）报表分为 “行次”和 “栏（列）次” 行为横向共计33 行，栏（列）为纵向共计30 栏（列）。 （二）报表按填报内容分“上年金额”和“本年金额” 左边的填报区域是“本年金额”，右边的填报区域是“上年金额”。 1、上年金额按区域划分为“区域一”、“区域二”、“区域三”（三个颜色区分） 2、本年金额按区域划分为“区域四”、“区域五”、“区域六”（三个颜色区分）。 3、根据报表的结构，数据的填写请先从右边区域的“上年金额”（即从1 行的16 栏）开始填写。 二、本表表间的勾稽关系 （一）与资产负债表的勾稽关系 1、所有者权益变动表_5 行第1 栏 （年初_实收资本）= 资产负债表_124 行第2 栏 （2018 年1 月1 日实收资本） 2、所有者权益变动表_5 行第2 栏+5 行第3 栏+5 行第4 栏（年初_其他权益工具）= 资产负债表_125 行第2 栏 （2018 年1 月1 日其他权益工具） 3、所有者权益变动表_5 行第2 栏（年初_优先股）=资产负债表_126 行第2 栏 （2018 年1 月1 日优先股） 4 、所有者权益变动表_5 行第3 栏（年初_永续债）=资产负债表_127 行第2 栏 （2018 年1 月1 日永续债） 5、所有者权益变动表_5 行第5 栏（年初_资本公积）= 资产负债表_128 行第2 栏 （2018 年1 月1 日资本公积） 6、所有者权益变动表_5 行第6 栏（年初_减:库存股）= 资产负债表_129 行第2 栏 （2018 年1 月1 日减:库存股） 7、所有者权益变动表_5 行第7 栏（年初_其他综合收益）= 资产负债表_130 行第2 栏 （2018 年1 月1 日其他综合收益） 8 、所有者权益变动表_5 行第8 栏（年初_专项储备）= 资产负债表_132 行第2 栏 （2018 年1 月1 日专项储备） 9 、所有者权益变动表_5 行第9 栏（年初_盈余公积）= 资产负债表_133 行第2 栏 （2018 年1 月1 日盈余公积） 10、所有者权益变动表_5 行第10 栏（年初_△一般风险准备）= 资产负债表_139 行第2 栏 （2018 年1 月1 日△一般风险准备） 11、所有者权益变动表_5 行第11 栏（年初_未分配利润）= 资产负债表_140 行第2 栏 （2018 年1 月1 日未分配利润） 12、所有者权益变动表_5 行第13 栏（年初_小计）= 资产负债表_141 行第2 栏 （2018 年1 月1 日小计） 13、所有者权益变动表_5 行第14 栏（年初_少数股东权益）= 资产负债表_142 行第2 栏 （2018 年1 月1 日少数股东权益） 14、所有者权益变动表_5 行第15 栏（年初_所有者权益合计）= 资产负债表_143 行第2 栏 （2018 年1 月1 日所有者权益合计） 15、所有者权益变动表_33 行第1 栏 （年末_实收资本）= 资产负债表_124 行第1 栏 （2018 年12 月31 日实收资本） 16、所有者权益变动表_33 行第2 栏+33 行第3 栏+33 行第4 栏（年末_其他权益工具）= 资产负债表_125 行第1 栏 （2018 年12 月31 日其他权益工具） 17、所有者权益变动表_33 行第2 栏（年末_优先股）=资产负债表_126 行第1 栏 （2018 年12 月31 日优先股） 18、所有者权益变动表_33 行第3 栏（年末_永续债）=资产负债表_127 行第1 栏 （2018 年12 月31 日永续债） 19、所有