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复习点睛 1．一种意识：纳税人意识。 2．两对关系：税收与财政的关系、财政收入与支出的关系。 3．两大构成：财政收入的构成、财政支出的构成。 4．两大作用：财政和税收的作用。 5．三个特征：税收的基本特征。 6．四种行为：违反税法的行为。　  考点一　财政及其作用 1．财政收入与支出 2.财政的作用 经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 经济运行状况 对策 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 财政政策 货币政策 增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率 总结：扩张性财政政策、积极的货币政策 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时 减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率 总结：紧缩性财政政策、从紧的货币政策 提醒　财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。 考向1 　影响财政收入的因素 典例1　(2015·天津高考)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是(　　) A．财政收支与经济总量正相关 B．财政赤字是经济发展中的必然现象 C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D．经济总量提高是财政收入增加的基础 跟踪训练1 近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明(　　) A．税收对财政收入的影响是基础性的 B．分配政策是影响财政收入的重要因素 C．税收具有固定性，不能随意增减 D．要优化财政收支结构，实现收支平衡 考向2　 财政的作用 典例2　 立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出(　　) ①能够有效促进财政收支平衡　②强化财政在资源配置中的基础作用　③有助于实现宏观调控的目标　④能够促进社会公平、改善人民生活 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 跟踪训练2　2015年财政工作仍坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是(　　) A．加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境 B．加强财政支农力度，提高农业综合生产能力 C．降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求 D．保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平 【技巧点拨】　快速辨别财政的作用 凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的重要保障。凡是国家在基础设施工程建设方面的投入说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 考向3　 财政收支关系 典例3　 未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是(　　) A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目 C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度 D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率 跟踪训练3　当前我国财政支出预算执行具有显著的“前低后高”特点，往往40%左右的预算资金要留到四季度支出，如无法正常支出，则在年末以结余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上，累积而成财政存量资金。对于财政存量资金，下列看法正确的是(　　) ①出现财政存量资金意味着财政资金没有合理的利用　②过多的财政存量资金削弱积极财政政策的实际效果　③财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现　④预算管理制度改革是盘活财政存量资金的治本之策 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 考点二 　税收及其特征 1．税收及其基本特征 2．税收的种类 3．税收的作用: ①税收是筹集财政收入的基本形式。 ②税收是调节经济的重要杠杆。 ③税收是国家实现经济监督的重要手段。 比较增值税和个人所得税 增值税 个人所得税 区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可避免对一个经营额重复征税，也可以防止前