医院无形资产管理制度.pdf

医院无形资产管理制度 第一章 总则 第一条为了加强对无形资产的内部控制， 防止并及时发现和 纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊， 保护无形资产的安全并 维护其价值，提高无形资产的使用效率， 根据国家有关法律法规， 制定本制度。 第二条 本制度所称无形资产，是指医院拥有或者控制的没 有实物形态的可辨认非货币资产， 即能够从医院中分离或者划分 出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出 售、转移、授权许可或其他法律权利的非货币性资产。无形资产 包括专利权、非专利技术、商标权、著作权特许权、土地使用权 等。 第三条 无形资产业务涉及的风险： ( 一 ) 无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、 经济损失和信誉损失。 ( 二) 无形资产业务未经适当审批或超越授权审批， 可能因重 大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 ( 三) 无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。 ( 四) 无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。 ( 五) 无形资产处置决策和执行不当， 可能导致医院权益受损。 ( 六) 无形资产的会计处理和相关信息不合法、 不真实、 不完 整，可能导致医院资产账实不符或资产损失。 第四条本卫生院在建立与实施无形资产内部控制中， 重点对 下列关键方面或者关键环节进行控制： ( 一) 职责分工、 权限范围和审批程序应当明确规范， 机构设 置和人员配备应当科学合理。 ( 二) 无形资产取得依据应当充分适当， 决策过程应当科学规 范。 ( 三) 无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报 废等环节的控制流程应当清晰严密。 ( 四) 无形资产确认、 计量和报告应当符合基层医疗机构会计 制度的规定。 第二章 职责分工与授权批准 第五条 本卫生院建立无形资产业务的岗位责任制，明确相 关部门和岗位的职责、 权限， 确保办理无形资产业务的不相容岗 位相互分离、 制约和监督。 同一部门或个人不得办理无形资产业 务的全过程。无形资产业务不相容岗位至少包括： ( 一) 无形资产投资预算的编制与审批。 ( 二) 无形资产投资预算的审批与执行。 ( 三) 无形资产取得、验收与款项支付。 ( 四) 无形资产处置的审批与执行。 ( 五) 无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 ( 六) 无形资产的使用、保管与会计处理。 第六条 卫生院应当对无形资产业务建立严格的授权批准制 度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施， 规定经办人的职责范围和工作要求。 第七条 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理 无形资产业务。对于审批人超越授权范围审批的无形资产业务， 经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。 第八条 卫生院应当制定无形资产业务管理制度，明确无形 资产投资预算的编制、取得与验收、使用与保全、处置和转移等 环节的控制要求， 并设置相应的记录或凭证， 如实记载各环节业 务开展情况， 及时传递相关信息， 确保无形资产业务全过程得到 有效控制。 第三章 取得与验收控制 第九条 卫生院应当根据无形资产的使用效果、经营发展目 标等因素拟定无形资