中国税制教学大纲（会计）.docVIP

PAGE PAGE 7 《中国税制》课程教学大纲（会计学专业） 课程编码： 课程名称： 中国税制A 课程英文名称： China Tax A 先修课程： 财政学、财务会计 适用专业： 会计学专业 总学时：68 讲课学时： 51 实验学时：17 上机学时： 总学分：4 制订单位 制订时间：2014.11 一、课程性质和目的 《中国税制》是会计学专业的专业基础课。通过本课程的学习，使学生掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税和土地增值税等现行税种的基本内容和税额计算的基本方法，加深对税收法律制度的理解，培养学生处理涉税问题的能力，为以后从事涉税工作奠定良好的基础。 二、课程的基本要求 通过《中国税制》的教学，使同学们能在实践中熟练掌握、运用所学知识。了解税收基本理知识和税务管理知识，掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税和土地增值税等现行税种的的具体运用方法和操作方法，熟悉其他小税种基本税制内容。 三、课程内容与要求 第一章 税制概论 (6学时) l、学习目的和要求 通过本章学习，掌握税法的概念和税收法律关系的内容，了解税法的地位与制定，熟悉我国现行税法体系和我国现行税收管理体制。 2、课程内容 （1）税收学原理：包括税收定义及特征；产生发展过程和税收的职能。 （2）税收的分类与作用：税收按不同的标准分类，主要是按征税对象分类；税收的作用主要在聚财、调节和监督及维护国家主权的作用。 （3）税收法律关系和税制构成要素：税收法律关系的概述及构成要素；税制构成要素有八个，其中基本要素是征税对象、纳税人和税率。 3、考核知识点和考核要求 （1）识记：税收的概念、税收法律关系、税制构成要素。 （2）领会：我国现行税法体系 （3）综合应用：税制理论与税收工作的联系 第二章 增值税（10学时） l、学习目的和要求 通过本章学习，掌握增值税法的概念、增值税的基本税制内容，熟练掌握增值税应纳税额的计算方法；了解增值税法的意义，理解熟悉与增值税有关的会计知识及其账务处理。 2、课程内容 （1） 增值税概述 （2） 增值税的基本法律内容 征税范围：征税范围的一般规定：销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务； 征税范围的特殊规定：征税的特殊项目、特殊行为的征税规定、其他征免税规定。 纳税人：一般纳税人认定与管理、小规模纳税人认定与管理。 税率：基本税率和低税率。征收率。 （3） 增值税税额的计算 一般纳税人应纳税额计算： 应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 销售额的确定；进项税额的基本范围；不允许抵扣的进项税额；电力产品等特殊项目应纳税额的计算。 小规模纳税人应纳税额计算： 应纳税额＝销售额×征收率 进口货物应纳税额计算： 应纳税额＝组成计税价格×税率 （4） 增值税的征收管理 纳税义务发生时间、纳税期限、纳税申报和纳税地点。 （5） 增值税的出口退（免）税 出口货物退(免)税政策。 出口货物退(免)税的适用范围。 出口货物退(免)税的计算：免抵退税额的计算；先征后退应退税额的计算。 3、考核知识点和考核要求 （1）识记：增值税、增值额的概念、纳税人认定标准，销售额、销项税额、进项税额及免抵退税政策 （2）领会：增值税的基本税制内容和应纳税额的计算方法 （3）综合应用：销项税、进项税和进项税转出的计算 第三章 消费税(4学时) 1、学习目的和要求 通过本章学习，掌握消费税法的概念和如何理解消费税税法，熟练掌握消费税的计算；了解消费税法的意义，熟悉理解与消费税有关的会计知识及其账务处理。 2、课程内容 （1）消费税概述 （2）消费税的基本法律内容 征税范围、纳税人、税率 （3）消费税应纳税额的计算 从价定率征收应纳税额计算：应纳税额＝销售额×比例税率 从量定额征收应纳税额计算：应纳税额＝课税数量×单位税额 复合计税法应纳税额计算：应纳税额＝课税数量×单位税额+销售额×比例税率 己纳税款的扣除与税额减征 自产自用应税消费品应纳税额计算。 用于连续生产的应税消费品不纳税。 用于其他方面的于移送使用时纳税，应纳税额的计算方法。 委托加工应税消费品应纳税额计算。 委托加工应税消费品的确定。 进口应税消费品应纳税额计算。 （4）消费税的征收管理 纳税义务发生时间、纳税期限、纳税申报和纳税地点。 3、考核知识点和考核要求 （1）识记：销售额、课税数量的规定，出口应税消费品退免税政策。 （2）领会：消费税的税制内容和应纳税额的计算方法。 （3）综合应用：消费税与增值税的综合计算 第四章 营业税 (4学时) 1、学习目的和要求 通过本章学习，掌