理财学原理 第二章 个人财务分析1.pptVIP

2016年9月 ?第一节 个人财务分析概述 ?第二节 个人资产负债表的编制 ?第三节 个人收支表的编制 ?第四节 个人财务报表分析 ? 个人财务分析，是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对个人(或者家庭)的过去和现在有关筹资活动、投资活动、日常生活等的盈利能力、支付能力、偿债能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。 ?财务报告的使用对象不同 ?财务分析的作用不同 ?会计报表上的差异 ?1．确定分析目标、制定分析方案 ?2．搜集、整理核实资料 ?3．选用适宜的分析方法 ?4．编写分析报告 ?1．比较分析法 ?2．比率分析法 ?3．趋势分析法 1．比较分析法 ?指将实际达到的财务数据同特定的各种标准相比较，从数量上确定其差异额，分析和判断个人(或者家庭)当前财务状况和投资理财业绩的一种分析方法。 ?水平比较分析法（横向比较分析法）和垂直比较分析法（纵向比较或动态分析法） 1．比较分析法 ?水平比较分析法（横向比较分析法）是指将报告期的财务数据与市场上同类数据或个人自己(或者家庭)前期或历史某一时期的同项目数据进行差异比较，找出原因的一种分析方法。 ?垂直比较分析法（纵向比较分析法）是通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中 的项目与总体关系及其变动情况的一种分析方法。 2．比率分析法 ?是将影响财务状况的两个相关的项目加以对比，计算两者的比率，以此来确定经济活动变动程度的分析方法。 ?三种比率：构成比率、效率比率、相关比率 3．趋势分析法 ?是根据个人(或者家庭)连续各时期的会计报表中的相同指标，运用指数或完成率的计算，分析各期有关项目的变动情况和趋势的一种财务分析方法。 ?趋势分析法的一般步骤是： 计算趋势比率或指数 根据指数计算结果，评价与判断变动趋势及其合理性 预测未来的发展趋势 3．趋势分析法 指数的计算通常有两种方法：一是定基指数；二是环比指数。 定基指数就是各个时期的指数都是以某一固定时期为基期来计算的。 环比指数则是各个时期的指数以前一期为基期来计算的。趋势分析法通常采用定基指数。 （一）家庭收支表的内容 项目 金额 工作收入 其中：薪资收入 　 　 其他工作收入 　 减：生活支出 　 其中：子女教育金支出 　 家庭生活支出 　 其他生活支出 　 工作储蓄 　 理财收入 　 其中：利息收入 　 资本利得 　 其他理财收入 　 减：理财支出 　 其中：利息支出 　 保障型保险保费支出 　 其他理财支出 　 理财储蓄 　 储蓄 　 家庭收支储蓄表内容 收入： 薪资收入 佣金收入 房租收入 利息收入 变现资产资本利得 其他收入 支出： 家庭生活支出 房租支出 贷款利息支出 保费支出 其他支出 储蓄 增加储蓄的着力点与方向 开源 计划 节税规划 税 前 收 入 税 后 收 入 所 得 税 储 蓄 利息 保费 生 活 支 出 支出预算 控管 减债减息计划 保险组合重组 投资 还债 摊还本金 或提前还款 让财富成长 返PPT17 收入支出象限与储蓄方向 加班兼职 增加收入 有效运用储蓄 提高投资收益 计划支出 提高储蓄率 量入为出 避免消费借贷 高收入 低收入 低支出 高支出 挣得多 花得少 储蓄多 挣得少花得多无储蓄 挣得少 花得少 储蓄微 挣得多花得多储蓄少 返PPT18 储蓄运用分析 储 蓄 固 定 用 途 储 蓄 长期 目标 定额 储蓄 可自由使用资金 自 由 储 蓄 本金 提前 还款 本金 还款 实现 目标 为实现旅游等短期目标预留资金 教育储蓄存款 储蓄型保险保费 计划贷款还款的 本金摊还部分 提前还清贷款 住房公积金缴存 个人养老金缴存等 基金定投 （二）家庭收支表的编制基础 个人收入的编制基础 个人支出与预算的编制基础 比照税务分类规划节税 工资薪金所得 个体工商户的生产、经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 依家庭特性分类 按项目分：食衣住行育乐 按工具分：刷卡/