CA 了解被审计单位、环境（不含内控）.docVIP

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版 第 PAGE1页，共 NUMPAGES15页 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 被审计单位： 项目：了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 编制： 日期： 索引号：CA 财务报表截止日： 财务报表期间： 复核： 日期： 一、审计目标 通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致）。 从以下方面了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础： 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，包括适用的财务报告编制基础； 2．被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资（包括对特殊目的实体的投资）的类型、组织结构和筹资方式； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用，包括变更会计政策的原因。注册会计师应当根据被审计单位的经营活动，评价会计政策是否适当，并与适用的财务报告编制基础、相关行业使用的会计政策保持一致； 4．被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价； 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序 注：此处应详细记录了解被审计单位及