《税收筹划》教学大纲（2015）.docVIP

《税收筹划》教学大纲 《税收筹划》教学大纲 一、教学目的和要求 税收筹划是一门涉及法学、管理学、经济学三个领域以及涉及税法学、财务管理学、会计学等多门学科知识的新兴的现代边缘学科，是指在不违反法律的前提下，通过对经营、投资、理财活动中涉税事项的筹划和安排，尽可能地减轻税负以实现财务目标。大多数国家（包括我国在内）都把税收筹划作为财会类专业的必修课程或选修课程。无论是从事生产经营的企业管理人员，还是制定和执行经济政策、法规的政府管理人员，都需要熟悉、掌握税收筹划的理论、方法和实务。 本课程的教学内容，分为上、中、下三篇：上篇是税收筹划概述，重点阐述了税收筹划的基本理论和基本方法；中篇是我国现行税收制度各税种的税收筹划理论与实务，系统介绍了我国现行税制各个税种税收筹划的主要内容和方法；下篇是企业运行的税收筹划，就企业运行过程中经营活动、筹资活动、投资活动、重组活动和海外投资活动税收筹划作了简要介绍。本课程要求学生在掌握税收筹划基本理论和方法的前提下，重点掌握增值税、消费税、营业税、关税和企业所得税、个人所得税等主体税种税收筹划的基本技能，把握企业运行过程中税收筹划的基本内容。以期企业等纳税主体在依法经营的前提下，进行合理税收筹划，使税收负担降到最低，实现税收筹划和企业理财的目标。也有利于保证国家财政收入及时、足额、稳定地取得，促进经济的良性循环和发展。 二、教学环节和课时分配 （一）教学环节 本课程授课为42课时，包括以下教学环节： 1.课堂授课为24课时； 2.课堂讨论、实习实训及习题课为18课时； 3.成绩考核：总成绩＝期末考试成绩×70％＋平时作业和实习成绩×30％ （二）学时分配 见《学时分配表》 三、学时分配表 章 次 名 称 课 时 第1章 税收筹划概述 6 单元测试题（一） 1 第2章 增值税税收筹划 6 第3章 消费税税收筹划 4 第4章 营业税税收筹划 4 单元测试题（二） 1 第5章 企业所得税税收筹划 6 第6章 个人所得税税收筹划 4 单元测试题（三） 1 第7章 其他税种税收筹划 4 单元测试题（四） 1 第8章 企业运行过程中的税收筹划 3 单元测试题（五） 1 共计 第一篇 概 论 第1章 税收筹划概述 案例引入 1.1 税收筹划的含义、特征与意义 1.1.1 税收筹划的含义与特征 1.1.2 避税与节税 1.1.3 税收筹划的意义 1.2 税收筹划的风险与成本 1.2.1 税收筹划的风险 1.2.2 税收筹划的成本 1.3 税收筹划的动因与目标 1.3.1 税收筹划的动因 1.3.2 税收筹划的目标 1.4 税收筹划的原则 1.4.1 不违法原则 1.4.2 全面筹划原则 1.4.3 成本效益原则 1.4.4 适时调整原则 1.4.5 保护性原则 1.5 税收筹划的基本方法 1.5.1 变更纳税主体 1.5.2 业务流程的安排 1.5.3 转让定价 1.5.4 税负转嫁 1.5.5 税收优惠政策的充分利用 1.5.6 会计政策的选择 1.5.7 进行税收筹划应注意的问题 1.6 税收筹划的基本技术 1.6.1 减免税技术 1.6.2 分割技术 1.6.3 扣除技术 1.6.4 税率差异技术 1.6.5 抵免技术 1.6.6 退税技术 1.6.7 延期纳税技术 1.6.8 会计政策选择技术 1.7 税收筹划的基本步骤 1.7.1 税收筹划的基本层次 1.7.2 税收筹划实施的一般步骤 思考、练习与实训 单元测试题（一） 第二篇 各税种税收筹划 第2章 增值税税收筹划 案例引入 2.1 增值税纳税人与税率的税收筹划 2.1.1 一般纳税人与小规模纳税人身份的选择与适用税率的筹划 2.1.2 增值税纳税人与营业税纳税人身份的选择与适用税率的筹划 2.2 增值税计税依据的税收筹划 2.2.1 销售方式的税收筹划 2.2.2 结算方式的税收筹划 2.2.3 购进价格的税收筹划 2.2.4 抵扣时间的税收筹划 2.2.5 几种经营行为的税收筹划 2.3 增值税税收优惠政策的税收筹划 2.3.1 充分利用减免税政策进行税收筹划 2.3.2 巧用起征点进行税收筹划 2.4 增值税出口退（免）税的税收筹划 2.4.1 货物出口方式选择的税收筹划 2.4.2 利用税收政策进行税收筹划 思考、练习与实训 第3章 消费税税收筹划 案例引入 3.1 消费税纳税人的税收筹划 3.1.1 消费税纳税人身份与非消费税纳税人身份的选择 3.1.2 通过企业合并或兼并方式递延纳税 3.2 消费税计税依据的税收筹划 3.2.1 充分把握增值税价外税的属性 3.