会计基础核算举例.docxVIP

会计分录答案(1) 业务内容 会计分录 【例1】从开户银行提取 现金60000元以备零星开 支。 借:现金 60000. 00 贷:银行存款60000. 00 借:其他应收款-王钢 借:其他应收款-王钢5500. 00 贷:现金 5500. 00 【例2】员工王钢出差预 借差旅费5500元，以现金 付讫。 【例3】企业行政部门员 工王钢原出差预借5500 元，现报销5000元，余额 交回现金500元。 借:管理费用-差旅费5000. 00 现金500. 00 贷:其他应收款-王钢5500. 00 【例4】现金清查中，发 现库存现金短缺180元,借:其他应收款-张丽150. 现库存现金短缺180元, 借:其他应收款-张丽150. 00 经查，其中150元属于出 管理费用 30. 00 纳员张丽的责任，30元短 贷:现金180. 00 款无法查明原因。 【例5】现金清查中，发 现库存现金溢余210元,III 现库存现金溢余210元, III 经查，其中150元应支付 给员工李枫的补助，其余 借:现金 210.00 贷:其他应付款-李枫150.00 营业外收入60. 00 60元长款原因不明。 【例6】期末，收到银行划入的企业银行存款利 【例6】期末，收到银行 划入的企业银行存款利 息4590元。 借:银行存款4590.00 贷:财务费用-利息收入4590 【例7】期末，收到银行 划入的企业银行存款利 息1800元。（因购置固定 资产，6月前向银行借入 二年期借款35100元，该 项固定资产价款35100 元，尚未投入使用。） 借:银行存款1800.00 贷:在建工程1800. 00 【例8】深圳嘉华公司 借:短期投资 借:短期投资70800. 00 应收股息5000. 00 贷:银行存款75800. 00 短期投资在取得时以实际支付的全 部价款扣除已宣告发放但尚未领取 的现金股利或已到期尚未领取的债 券利息后的金额确认投资成本. 2005年5月1日以银行存 款75000元购入甲公司同 年1月1日发行的两年期 债券作为短期投资。另支 付手续费等相关税费800 【例9】深圳嘉华公司 2005年1月9日以银行存 款75000元购入甲公司 2004年2月1日发行的两 年期债券作为短期投资。 其中，已到付息期但尚未 领取的债券利息为5000 元。另支付手续费等相关 税费800元。 【例10】深圳嘉华公司 2005年12月31日收到上 借:短期投资75800. 00 贷:银行存款75800. 00 借:银行存款5000. 00 贷:应收股息5000. 00 述购入债券的当年利息 5000元。 【例11】深圳南山公司于 2006年2月28日将公司在 2006年2月8日购入作为 短期投资的甲公司股票 全部出售，出售所得价款 借:银行存款78000 为78000元。当时购买该 股票实际支付的价款为 67800元，其中，已宣告 但尚未领取的现金股利 为800元。甲公司实际分 派现金股利日为2006年3 月25日。 【例12】2005年12月30 日福田公司作为短期投 资的A公司3000股股票， 每股市价15元。该股票 2005年2月以每股买入价 17元购入。 【例13】2006年12月31 日福田公司作为短期投 资的A公司3000股股票， 每股市价21元。 贷:短期投资67000 应收股息800 投资收益10200 借:投资收益6000 贷:短期投资跌价准备6000 3000*(17-15)=6000 借:短期投资跌价准备6000 贷:投资收益6000 【例14】深圳光华公司釆 用委托收款方式向甲公借:应收帐款-甲公司 用委托收款方式向甲公 借:应收帐款-甲公司118300 司销售商品一批，售价贷:主营业务收入 司销售商品一批，售价 贷:主营业务收入100000 100000元，增值税额 100000元，增值税额 应交税金-应交增值税（销项税 17000 17000元，以银行存款代额）17000 垫运杂费1300元，已办理 垫运杂费1300元，已办理 银行存款 1300 借:银行存款 借:银行存款118300 贷:应收帐款-甲公司118300 托收手续。 【例15】光华公司接到银 行收款通知，上述甲公司 款项118300已收回入帐。 【例16】深圳罗湖公司 2004年采用备抵法核算 坏帐损失。该年末应收帐 款余额为2000000元，该 公司确认的坏帐提取比 例为3%o。 【例17】深圳罗湖公司 2005年末应收帐款余额 为1000000元,该公司确 认的坏帐提取比例为 3%。。“坏帐准备”帐户 现有贷方余额6000元。 【例18】深圳罗湖公司 2006年实际发生坏帐损 失4500元。 借:管理费用6000 贷:坏帐准备6000 2000000*3/