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企业所得税汇算清缴操作指南练习题 一、单项选择题 根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（） 企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入 企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入 企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款tl期确认收入的实 正确答案：C 答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公 允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。 自产货物用于市场推广或销 自产货物用于股息分配 白建商品房转为白用或经营 自产货物用于交际应酬 正确答案：C 答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售 确认收入。 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税 务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。 15% 10% 20% 30% 正确答案：A 答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值 的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。 根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。 转让国债收入 销售货物收入 国债利息收入 有专项用途的财政性资金 正确答案：D 答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。 根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。 企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入 的实现 企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国 债转让收入的实现 通过支付现金方式取得的国债，以买入价为成本 企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额 计算纳税 正确答案：C 答案解析：通过支付现金方式取得的国债，以买入价和支付的相关税费为成本。 根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（） 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣 除 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另 有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除 正确答案：B 答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣 除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%oo 下列各项，关于资产计税基础表述错误的是（）。 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产 的公允价值和支付的相关税费为计税基础 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 正确答案：D 答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。 根据企业所得税法规定，关于固定资产的最低折旧年限表述错误的是（）。 房屋、建筑物最低折旧年限10年 E机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限10年 飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限4年 电子设备最低折旧年限3年 正确答案：A 答案解析：房屋、建筑物最低折旧年限20年。 债务人的税务处理:企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（） 以上的，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 75%, 5 50%, 5 85%, 5 50%, 3 正确答案：B 答案解析：债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳 税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 根据企业所得税法的规定，下列表述错误的是（）。 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不可作为财产损失按有关规定在税 前扣除 企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失按有关规定审 核确认后准予在税前扣除 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在 税前扣除折旧费用 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费） 不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除 正确答案：A 答案解析：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规 定在税前扣除。 根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（） 采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入 商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商