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“营业税改征增值税”试题 姓名： 得分： 选择题： 1、应税服务，是指 、 、 、 研发和技术服务、 物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。 A、陆路运输服务 B、水路运输服务 C、航空运输服务 D|、管道运输服务 E、文化创意服务 2、营改增后增值税税率共包含 、 、 、 。 A、17% B、13% C、11% D、6% E、4% F、5% G、7% 问答题： 纳税义务人？ 哪些情形不属于在境内提供应税服务？ 原营业税改征增值税后的小规模纳税人税率？原营业税改征增值税后的一般纳税人的税率？ 三、计算题： 上海东亚贸易有限公司2012年1月货物销售额150万，装卸搬运业务销售额25万，仓储业务销售额5万，均开具增值税专用发票，2011年12月留抵数为16万，本月外购货物及劳务的进项税额为7.4万元。（2012年1月1日试行营改增） 计算1月份货物部分增值税、劳务部分增值税是多少？ 在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。 （1）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。　　 （2）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。　　 （3）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 销售额合计=150+25+5=180万元 销项税额合计=150*17%（货物）+25%*6%（劳务）+5*6%（劳务）=27.3万 进项税额=7.4万 1月应纳增值税（不考虑12月留抵） =27.3-7.4=19.9万 货物部分增值税 =19.9×（150×17%/27.3）-12月留抵16万=18.5879-16=2.5879万 劳务部分增值税 =19.9×（25×6%+5×6%/27.3）=1.3121万