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商业银行期末练习 1, 以下是刮南集团有限公司2013年度的财务报表 (单位：万元)： 云南白药集团有限公司年终资产负债表 (万元) 项目 年初数 年末数 项目 年初数 年末数 流动资产 流动负债 货币资产 150 100 短期借款 80 110 短期投资 24 12 应付票据 10 6 有价证券 22 16 应付账款 180 210 应收账款 250 500 预收账款 15 24 其他应收款 25 15 应付工资 18 19 减：坏账准备 2 4 应付福利费 20 32 应收账项净额 248 496 应交税金 5 7 预付账款 48 30 其他应交款 2 8 应收补贴款 0 0 其他应付款 16 12 存货 400 250 预提费用 10 13 待摊费用 12 35 一年内到期的长期债权投资 0 60 一年内到期的长期负债 0 0 其他流动资产 0 4 其他流动负债 8 8 流动资产合计 900 1028 流动负债合计 381 468 长期投资 长期负债 长期投资合计 120 310 长期借款 100 150 固定资产 应付债券 365 280 固定资产原价 2300 2400 长期应付款 80 70 减：累计折旧 700 940 其他长期负债 20 25 固定资产净值 1600 1400 长期负债合计 565 525 固定资产净额 1600 1460 所有者权益 在建工程 50 70 实收资本 1000 1000 固定资产清理 10 25 资本公积 200 150 固定资产合计 1684 1605 盈余公积 120 140 无形及其他资产 未分配利润 600 750 无形资产 30 50 所有者权益合计 1920 2040 其他长期资产 17 30 无形资产等合计 45 60 递延税项 15 10 资产合计 2866 3033 负债与所有者权益合计 2866 3033 云南白药集团有限公司年终损益表 (万元) 项目 2013年初 2013年末 一、主营业务收入 2780 3000 减：主营业务成本 2503 2644 主营业务税金及附加 28 28 二、主营业务利润 299 306 加：其他业务利润 36 20 减：管理费用 40 46 财务费用 96 110 三、营业利润 199 170 加：投资收益 24 40 营业外收入 17 10 减：营业外支出 5 20 四、利润金额 435 200 减：所有税 75 64 五、净利润 360 136 请分别计算该企业的流动比率，速动比率和变现比率，判定企业的短期偿债能力(请以年初数为计算标准); 流动比率=流动资产／流动负债=900/381=2.36 根据企业资信等级评估标准。流动比率应该大于2，云南白药集团为2.36，可以知道该公司的短期偿债能力比较强。 速冻比率==速动资产/流动负债=（流动资产—存货）/流动负债=（900-400）/381=1.31 跟1作比较 速冻比率能够更准地反应企业的短期偿债能力，速冻比率应该大于1.因此短期场照能力较强 变现比率=（货币+有价证券）/流动负债=（150+22）/381=0.451 跟百分之20比较，云南白药为45,短期偿债能力较强 请分别计算企业的资产负债率，权益比率，已获利息倍数，有形净值负债率和产权比率，判定企业的长期偿债能力(请以年初数为计算标准)； 资产负债率：=负债总额/资产总额=（流动负债+长期负债）/资产=（565+381/2866）= 权益比率=股东权益/资产=所有者权益/资产=1920/2866=0.67 跟百分之50比较 已获利息倍数=企业息税前利润/所付的利息费用=（息税前利润+利息费用）/利息费用=（净收益+所得税+利息费用）/利息费用=（360+96）/96=4.75 跟4比较 有形净值债务比率=负债总额/所有者权益总额-无形资产=946/（1945-30）=0.49 产权比率=负债总额/所有者权益总额=（长期负债+流动负债）/所有者权益总额946/1920=0.49 跟50%比较 越小越好 产权比率=负债/所有者权益 跟50%比较 越小越好 请分别计算企业的应收账款周转率和存货周转率，判定企业的营运能力(请以年初数为计算标准)； 应收账款周转率=企业赊销净额/应收账款平均余额=2780/0.5*（250+500）=7.41 存货周转率=销售成本/平均存货=销售成本/[（期初存货+期末存货）/2=8次 应收账款周转率和存货周转率以10为标准 主营业务成本 请分别计算企业的资产净利率和净资产收益率，判定企业的盈利能力(请以年初数为计算标准)； 资产/净资产总额 资产净率评定标准百分之十 净利润/所有 净资产收益率平底锅标准百分之九 请根据前四个的计算结果，说明是否对该企业进行固定资产