监督检查股工作职责.docVIP

监督检查股工作运行规程 曲沃县财政局  监督检查股工作职责 监督检查财税政策、法令、制度和财经纪律的执行情况，对存在的问题依法进行处理，并提出完善财税法规、财会制度和加强财政管理的意见和建议。 会同局内有关股室监督国家预算的执行，检查各项财政收入的征管和财政资金的分配、使用、效益情况。 牵头组织对企业会计信息质量的检查工作，对会计师事务所出具企业年度财务会计报告的程序和内容进行核查。 受理对违反财税政策、法令、制度的重大案件的举报。 负责将本股室所产生的文件资料档按案管理规定及时收集、整理并移交局档案室。 完成局领导交办的其他事项。 监 督 检 查 股 权 力 情 况 表 序号 权力类别 项目名称 权力行使依据 （文件名称和条款） 权力运行流程描述 责任岗位 关键环节 薄弱环节 备注 1 财 政 业 务 类 财政 支出 资金 监督 检查 1、《中华人民共和国预算法》；2、《预算法实施条例》；3、《财政违法行为处罚处分条例》；4、《财政检查工作办法》（财政部令32号）等。 1、根据年度工作计划和局领导的批示，组织对专项财政支出资金管理使用情况进行检查；2、检查按规定的程序、办法、步骤进行；3、得出检查结论；4、对检查发现的问题依据现行规定进行处理处罚。 监督检查股 检查项目的确定以及是否按规定的程序、办法、步骤开展，对查出问题严肃查处。 事后监督乏力（经济效益、社会效益的情况） 流程图1 2 财 政 业 务 类 会计信息质量检查 1、《中华人民共和国会计法》；2、《财政部门实施会计监督办法》（财政部令第10号）；3、《财政检查工作办法》（财政部令32号）。 1、根据省、市会计信息质量检查通知，组织人员，组成检查组开展会计信息质量检查；2、检查组运用查账、向被检查人询问制作笔录、向相关单位及金融机构查询有关情况和存款等方法实施检查，编制财政检查工作底稿，征求被检查人意见后提交检查报告；3、复核机构或复核人对检查报告及其他有关资料进行复核。监督检查股对检查报告和复核意见进行审定后，依不同情况分别作出检查结论、行政处理处罚决定或移送的处理。在作出行政处罚决定之前，履行告知程序，必要时组织听证；4、组织人员对行政处理、处罚决定执行情况进行监督检查，必要时进行公告。 监督检查股 实施检查环节，对违法违规问题的取证，对问题的判断、鉴别和分析，以及总体检查质量的控制。 查前准备环节，选定合适的检查对象，组织较高水平的检查队伍。 流程图2 3 财 政 业 务 类 会计师事务所执业质量延伸检查 1、《中华人民共和国注册会计师法》；2、《财政检查工作办法》（财政部令32号）；3、《会计师事务所监督检查工作规程》（财监【2006】11号）；4、《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）。 1、根据省、市的统一部署开展会计信息质量检查过程中发现企业存在违规问题时，对会计师事务所的执业质量进行延伸检查。2、检查组采取询问有关当事人、查阅审计工作底稿及相关资料、向相关单位和人员进行延伸调查取证等检查手段，遵循规定步骤，核实认定会计师事务所的审计责任，编制检查工作底稿，就检查结论征求会计师事务所意见，并对反馈意见逐项认定后提交书面检查报告和处理处罚建议。 监督检查股 实施检查环节，对违法违规问题的取证，对问题的判断、鉴别和分析，以及总体检查质量的控制。 查前准备环节，选定合适的检查对象，组织较高水平的检查队伍。 流程图3 4 财 政 业 务 类 内部监督检查 1、《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）；2、《财政部内部监督检查工作规则》（财监【2003】129号）；3、《财政检查工作办法》（财政部令32号）；4、《山西省财政厅内部监督检查工作规则（试行）》（晋财监【2005】15号）。 1、根据年初工作要点，组成检查组开展检查；2、检查组运用查账、向被检查人询问并制作笔录、向有关单位及金融机构查询有关情况等方法实施检查，编制工作底稿，征求被检查人意见后提交检查报告；3、复核机构对检查报告及其他有关资料进行复核，对检查报告和复核意见进行审定后，依不同情况分别作出检查结论、行政处理处罚决定或移送的处理。在作出行政处罚决定之前，履行告知程序，必要时组织听证；4、组织人员对行政处理处罚执行情况进行监督，必要时进行公告。 监督检查股 各单位对存在问题的重视和整改措施的完善与落实。 各单位对存在问题的重视和整改措施的完善与落实。 流程图4 5 财 政 业 务 类 扩大内需促进经济增长政策落实和资金的监管 《关于做好扩大内需促进经济增长政策落实和资金的监管工作的通知》（晋财监【2009】9呈） 1、制定计划，组成检查组开展对中央、省和市扩大内需促进经济增长政策落实和资金到位情况的检查；2、检查组运用顺查法，顺着资金的流程对各环节资金的拨付使用进行