政府投资工程项目内部控制的问题与对策.docVIP

PAGE PAGE 1 政府投资工程项目内部控制的问题与对策 　　[摘要]近年来，城市建设工作的重点不断地转移到城市基础设施等民生工程项目上来，政府投资项目范围逐步拓宽，投资规模日益加大，因此加强对政府重大投资工程项目的预算与管理，尤其是加强政府投资工程项目内部控制就成为摆在政府投资项目面前的一项重要而紧迫的任务。本文从政府投资工程项目内部控制现状入手，深入分析政府投资工程项目中存在的内部控制问题，并有针对性地提出了加强内控的对策与建议。 　　[关键词]政府投资；工程项目；内部控制；对策 　　[中图分类号]F239.45[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2013）12-0018-03 　　1政府投资工程项目内部控制存在问题分析 　　随着政府投资机制的不断改革，政府对投资行为的管理日益正规化、科学化、规范化。但由于传统因素的干扰与限制，政府在投资工程项目管理模式与监督机制方面还有待于进一步改进与完善。政府投资工程项目大部分属于公共性事业，关乎百姓民生。由于工程项目具有周期长、资金投入大、涉及部门多等特点，导致政府投资工程项目管理内控方面仍然存在诸多问题。 　　1.1内部环境方面存在问题分析 　　目前政府投资工程项目内部环境问题主要表现在以下2个方面：①组织机构不健全。表现在项目独立监管机构缺失，大多数投资项目只设临时性的项目管理办公室对工程进行代管，机构内部也不设立审计部门，不能实现对工程项目的全方位有效监管，致使内部控制过程流于形式。②管理人员素质参差不齐，管理水平低下。由于该机构是一个临时性的机构，机构中人员属临时抽调的工作人员，无足够经验和力量去承担项目的管理，造成了管理过于粗放，对先进的施工技术难以把握和控制，从而导致工程质量以及安全没有保障，其专业胜任能力有待提高。 　　1.2风险评估方面存在问题分析 　　风险评估方面存在的问题表现在以下2个方面：①工程项目无内部控制流程设计。没有编制出一套科学的流程设计，致使在项目执行过程中出现了无章可循、无法可依、缺乏协调、效率低下、相互推诿等现象。同时职责分工不清、授权不明、工程执行力弱化，也给工程项目带来了潜在的风险。②工程项目的投资额大多采取银行先贷款，政府后偿还的模式，但若在工程项目的建设中出现任何问题，银行就有可能暂停其借款，此时工程将面临资金短缺的风险。 　　1.3控制活动方面存在问题分析 　　工程项目单位虽然也制定了内部控制制度，但工程中的一些岗位和职务没有执行不相容岗位相分离原则，致使内部控制环境弱化，在关键环节上存在较多问题，导致合同管理失控，如招投标违反“公平、公正、公开”的原则，形成虚假招标；在付款方式上也存在着弊端，由财政直接付款给建设单位，建设单位再付款给施工和监理单位，建设单位权力过大，工程款不按进度拨付，工程质量不过关等等。这些问题直接影响着项目的资金管理及使用，在付款方式上存在着弊端，就会导致舞弊行为的发生。 　　1.4信息、沟通与监督方面存在的问题分析 　　信息与沟通是工程项目控制系统中十分重要的一环，它在各阶段的控制程序中起着桥梁的作用，如果在任何一个环节出现问题，就有可能导致整个控制体系失效，因而控制信息是否有效、及时地传递和沟通是非常关键的一个控制环节。工程项目管理办公室没有设专人对信息、沟通加以管理，直接导致在各个阶段中出现信息滞后，且传递不及时的现象。 　　2完善政府投资工程项目内部控制体系设计对策 　　2.1加强内部环境体系建设 　　2.1.1健全组织机构，推行政府投资工程建设管理改革 　　基于工程是临时机构管理，政府应成立相对固定的专门机构——政府投资工程管理公司，实行工程“代建制”，代理该类工程的项目建设，代为行使政府管理职责。依靠专业管理人员，实行专业化管理。政府投资工程管理公司的主要职责是代表政府行使在建期间的管理职能，负责政府投资工程的建设组织过程实施。推行政府投资工程建设管理改革，其宗旨就是对政府投资的工程建设组织实施方式进行的改革，按照“投资、建设、使用、监督”相分离的原则，建立权责明确、制约有效、科学规范，社会化运作的管理体制和运行机制。 　　2.1.2加强业务人员的学习与培训，提高管理人员的专业管理能力 　　高素质专业的管理队伍是工程项目管理的基础，相关部门应加大力度进行岗位培训，保证内部控制的从业人员具有足够的专业胜任能力，以此提高内部控制的执行力，从而为工程项目顺利与平稳运行提供保障。 　　2.2加强风险评估体系建设 　　建立一套科学、完整的内部控制流程设计，加强项目阶段管理，降低融资风险。要增强阶段性观念，针对项目周期的各个阶段的特点加以管理。在管理手段上，建立融资风险管理信息系统，提高风险的管理效率和质量；要加强对政府项目风险管理人员的培训、考核，以此降低融资风险。 　　2.3加强控制活动