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1．简述客户财务状况比率分析的内容。 常见的比率主要有以下几种： （1）结余比率是客户一定时期内（通常为一年）结余和收入的比值，它主要反映客户提高其净资产水平的能力。其计算公式如下：结余比率＝结余/税后收入。 （2）投资与净资产比率是投资资产与净资产的比值，它反映客户通过投资提高净资产规模的能力。其计算公式如下：投资与净资产比率＝投资资产/净资产。 （3）清偿比率是客户净资产与总资产的比值，这一比率反映客户综合偿债能力的高低。其计算公式如下：清偿比率＝净资产/总资产。一般来说，客户的清偿比率保持在0.6到0.7较为适宜。 （4）负债比率是客户负债总额与总资产的比值，用来衡量客户的综合偿债能力。其计算公式为：负债比率=负债总额/总资产。 （5）负债收入比率是到期需支付的债务本息与同期收入的比值。它反映客户在一定时期（如一年）财务状况良好程度的指标。 2．简述税收筹划与偷税的区别及税收筹划的主要方法。 税务筹划与偷税之间的区别有：（1）偷税行为通常发生在纳税义务已经存在的情况下；而税务筹划是纳税人控制自己的经营行为，不让纳税义务发生的过程。（2）偷税行为是纳税人不按税法的规定多列了支出或者少列了收入，直接违反了税法；而税务筹划是纳税人利用税收优惠或税法不明之处不缴或少缴税款，并没有违反税法。（3）偷税行为往往要借助犯罪手段，这些手段都是违反法律的；而税务筹划是纳税人通过正当手段控制自己的经营行为，并不需要借助犯罪的手段。 税收规划的基本方法有：1、避免应税所得的实现。2、均衡地取得应税所得。3、推迟纳税义务的发生。4、充分利用税法中费用扣除的规定，减少纳税义务。5、将一次性收入转化为多次性收入。 3．简要案例分析一： 金小姐今年23岁，与父母同住，日常开支均无需负担。目前，她在一家公司担任行政秘书，税后月平均收入3000元（预计每年增长10%），花销基本用在吃饭、娱乐活动上，大约占月收入的80%。她计划30岁时独立购买一个小户型居室（预计价格30万）。请为金小姐设计一个购房方案(可适当调整其消费方式)。 理财分析　 金小姐税后月收入3000元，月节余600元，占收入的20％，每月2400元的生活费用占收入的80％。从以上数据来看，金小姐的生活支出相对较高。 金小姐的预期理财目标是：30岁时独立购买一个小户型居室，预计价格为30万。 　　 理财建议　 1.假设金小姐在30岁的时候，首付80，000元买进一小户型居室。 2.金小姐可以将家庭每月各项支出列出一个详细清单，逐项仔细分析。在不影响生活的前提下减少浪费，尽量压缩购物消费、娱乐消费等项目的支出，保证每月节余1，000元左右，也就是占她每月总收入的30%左右，全年会节余12，000元。采取较为保守的投资策略，假定投资回报率为5%，在金小姐30岁时，她会有95，000元左右的资金，可用其中的80，000元支付她的首付款，其余的可以作为装修等其它费用。　 　　3、假设到时的还款利息为6%，金小姐贷款220，000元，假定还款期限为20年，则每月还款额为1，577元。 4、30岁时，金小姐的月工资可达约5，800元（预计每年增长10%），月还款额占月收入的27%左右，这个数字是比较合理的。 为了达到5%的投资回报率，金小姐可以将每月留存的1，000元，做个稳健型的投资配置，如500元投资中期债券基金，500元投资平衡性基金。根据金小姐的情况，可以申请公积金贷款来降低她的借贷成本，而对于公积金贷款利率来说，长期的平均水平为6%是合理的。 2．案例二： 王夫妇孩子8岁，预计18岁上大学，大学四年学费现在是5万元，预计学费每年上涨5％。王夫妇想为孩子设立一个教育基金，每年年末投入一笔固定的钱直到孩子上大学为止。请为王夫妇设计一个子女教育规划。 理财分析： 1、10年后，大学四年学费将涨为81，445元。 2、假定收益率为6%，每年年末需投入6，180元。 理财建议： 对于10年的投资期限来讲。达到6%的投资收益率是可行的，建议每年将一半投资于中长期债券基金，一半投资于偏股型的平衡型基金。 综合案例分析（注：答案并不唯一，仅作参考。） 马先生与董女士均为外企职员，家中有一个8岁男孩，夫妇俩的税后家庭年收入约为40万元。2001年夫妇俩购买了一套总价为90万元的复式住宅，该房产还剩10万左右的贷款未还，因当初买房时采用等额本息还款法，马先生没有提前还贷的打算。夫妇俩在股市的投资约为70万（现值）。银行存款25万左右；每月用于补贴双方父母约为2000元；每月房屋按揭还贷2000元，家庭日常开销在3000元左右，孩子教育费用1年约1万元左右。为提高生活情趣，马先生有每年举家外出旅行的习惯，约12000元左右。 夫妇俩对保险不了解，希望得到专家帮助。董女士有在未来5年购买第二套住房的家庭计划