2011税收代理实务简答题总结.docVIP

2011税收代理实务简答题总结 （一章）本章可能涉及到的简单题（编号简1）： 给出税务师事务所或注册税务师为企业进行税务代理的实际情况，提出问题：（1）指出企业存在的问题；（2）对于企业存在的问题，注册税务师应该如何处理？（3）存在代理过错时双方应当承担何种责任？　　可能会涉及的知识点：（1）税务代理法律关系的建立；（2）注册税务师的执业规则——拒绝出具报告的情形，出具报告时不得出现的行为，执业过程中不得出现的情形；（3）注册税务师的权利与义务；（4）税务代理的法律责任，尤其是受托方的法律责任、双方共同的法律责任；（5）税务代理法律的变更、终止尤其是单方终止的情形。尤其注意偷税的界定与处罚，可能出简答题。　　本章可能出现的简答题（编号简2）： 给出企业的具体业务情况以及税务机关做出的处理决定，提出问题：（1）税务机关的处理决定是否正确？为什么？（2）是否可以进行税务行政复议？为什么？（3）是否可以进行税务代理？　　可能会涉及到的知识点： （1）税收实体法的内容，如增值税、营业税征税范围的界定，价外费用的界定；企业所得税中哪些资产损失属于自行计算扣除的，哪些属于经过审批后扣除的……； （2）设立、变更、注销税务登记的时限、范围； （3）税款征收措施的采用，尤其是纳税担保、税收保全措施、强制执行措施的采用，滞纳金的计算；税收优先的规定；纳税人合并、分立的规定；追征税款权的规定；依法申请收回多缴的税款；申请延期纳税的规定； （4）纳税人的责任，注意处罚额度，尤其是偷税的认定及处罚措施； （5）税务机关的税款追征权、纳税人申请退回多缴税款的权利； （6）税务行政复议的范围； （7）税务代理的范围本章可能出现的简答题（编号简3）： 小规模纳税人转一般纳税人问题（结合税务登记出简答题）。本章可能出现的简答题（编号简4）：结合流转税的征税范围和发票的开具、作废、红字发票，出简答题。容易出简答题（编号简5）：个体工商户的应纳税额的计算，其中较重要的是扣除项目规定。　　1. 注意个体工商户应按照个体工商户的生产、经营所得应税项目缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。　　2.注意成本列支范围。包括：支付给生产经营从业人员的工资，但业主的工资不得从应纳税所得额中扣除。计算个人所得税时，从2008年3月1日起，业主费用扣除为2000元/月。　　3.用于个人和家庭的支出不得在个体工商户的成本费用中列支。 掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法（综合题必考，也可能体现在简答题中）（编号简6）学会计论坛其中建筑业的混合销售行为非常重要，容易出简答题（编号简7）：　　（1）销售自产货物的同时提供建筑业劳务的混合销售行为——销售货物：增值税；建筑业劳务：营业税；　　（2）利用外购货物提供建筑业劳务——征收营业税软件产品（含嵌入式软件、动漫软件）（编号简8）商业企业向供货方收取的部分收入（可以结合发票开具出简答题）（编号简9）融资租赁（可以结合发票开具出简答题）（编号简10）销售自已使用过的固定资产（非常重要，包括开具发票的处理——是否可以开增值税专用发票问题，容易出简答题或在综合题中涉及到）（编号简11）熟悉“丢失已开具专用发票的处理”。（编号简12） 掌握出口货物应退税额的计算方法、账务处理与审核（可能单独出简答题，编号简13） 白酒消费税最低计税价格的规定（增值税没有）（容易出简答题，编号简14）金银首饰以旧换新问题（容易出简答题，编号简15） 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。　　注意：上述用途消费税以最高销售价格作为计税依据；而增值税则以平均售价作为计税依据。（容易出简答题，编号简16） 委托加工物资出简答题的方式（编号简17）：分析自行加工与委托加工的应纳税额（增值税、消费税、企业所得税），比较利润，进行纳税筹划.股权投资与转让的税收规定（掌握，容易出简答题，编号简18）1）以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的，也不征收营业税。如果未承担投资风险，则征营业税。注意土地增值税、房产税问题　　以有形动产投资，需要视同销售征收增值税。　　以货币资金投资入股，收取固定利润或保底利润，按贷款行为征收营业税。 形态 方式 流转税 土地增值税 房产税 企业所得税 有形动产 销售有形动产 征收增值税 以转让所得或评估价值（投资时）-成本-税金为应纳税所得额，缴纳所得税 以有形动产投资入股 视同销售，征收增值税　　（1）以使用过的固定资产投资入股增值税的计算问题　　（2）以有形动产投资入股可以开具发票 不动产、无形