小型企业建账实验讲义资料.docVIP

PAGE 1 1 本科学生设计性实验报告 姓 名＿＿ 学号＿ 专 业＿税收学 班级 ＿＿ 实验项目名称 小型企业建账实验 指导教师及职称＿＿＿朱门添教授＿ ＿ 开课学期 2015 至＿2016 学年＿一 学期 上课时间 2015 年 10 月 25 日 PAGE 1 小型企业建账实验 一．小型企业特征设定 企业名称：深圳一光年服装有限责任公司 登记注册类型：有限公司 经营业务：从事服装、配饰等销售 公司规模：公司注册资金为3000000元，企业为一般纳税人 二．建账内容 1．科目设置： 资产类：固定资产、库存现金、银行存款、原材料、库存商品、累计折旧、在建工程、在途物资、其他应收款、周转材料 负债类：短期借款、应付职工薪酬、应交税费、应付账款、预收账款 损益类：主营业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用 所有者权益类：实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配 成本类：生产成本、制造费用 2．账户设置： 总账：是按照一级会计科目开设的帐户，核算该帐户内容的总括资料，只用价值指标进行计量。总帐户反映所属明细分类帐户的总括资料，它对明细分类帐户起统驭作用。账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账。 明细分类帐户：是对总帐户所作的更详细的分类，是对总帐内容的细项进行核算，也是总帐的补充。是一级科目下设的明细子目，也叫二级科目。明细分类账采用多栏式。明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。根据上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务成本，管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：房租费、差旅费用等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示。 总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额核对相符。现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日记账不用对账页特别设置。现金存款日记账,银行存款日记账都是明细账。 3．账户关系： （1）2015/10/1收到投资方的投资300万，收到款项已存入银行。? 借：银行存款——建设银行 3000,000??? 贷：实收资本——一光年服装公司 3000,000?? （2）2015/10/2租一办公楼及厂房，为期5年，每年租金 30万元，每年年末支付。本月支付押金20000元。 借：其他应收款——厂房押金 20,000 贷：银行存款 ——建设银行 20,000 （3）2015/10/2租入设备10台，为期5年，支付20万银行存款。 借：管理费用——机器租赁 200,000?? 贷：银行存款——建设银行 200,000? （4）2015/10/5企业购布料，价款40万元，增值税额为68000，用银行存款支付。 借：在途物资——棉布 400,000 应交税金-应交增值税(进项税额) 68,000 贷：银行存款——建设银行 468,000?? （5）棉布料运到，入库。 借：原材料——棉布 400,000 贷：在途物资——棉布 400,000 （6）生产车间领料20万用于生产纯棉服饰。 借：生产成本——纯棉服饰 200,000 贷：原材料——棉布 200,000 （7）月末，核定本月应发工资40000元，其中：生产工人工资15000元，车间管理人员10000元，厂部管理人员15000元。 借：生产成本 15,000 制造费用 10,000 管理费用 15,000 贷：应付职工薪酬——工资 40,000 （8）计提本月固定资产折旧，其中车间负担6000元，厂部负担4000元。 借：制造费用 6,000 管理费用 4,000 贷：累计折旧