中级职称-中级经济法(2019)-高频考点-第07章-企业所得税法律制度.docVIP

PAGE1 / NUMPAGES9 第七章　企业所得税法律制度 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　）。 A.销售货物所得 B.股息、红利等权益性投资所得 C.不动产转让所得 D.利息所得 2.甲企业是依照美国法律成立且实际管理机构在美国境内的商业企业，其在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得，那么其取得的来源于中国境内的所得实际适用的企业所得税税率为（　　）。 A.10% B.15% C.20% D.25% 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　　）。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.符合条件的居民企业之间的股息收入 D.财产转让收入 4.境内某居民企业2018年取得销售货物收入1000万元，出租闲置厂房取得租金收入500万元，对外投资取得的股息收入300万元，当年发生的与生产经营活动有关的广宣费支出250万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年应纳税所得额时，准予扣除的广宣费支出是（　　）万元。 A.225 B.250 C.270 D.200 5.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是（　　）。 A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式租入的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.自创商誉 6.甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2018年度亏损10万元，假定2019年度甲公司盈利30万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。 A.4 B.6 C.1 D.1.5 7.甲公司2018年实现会计利润总额500万元，预缴企业所得税税额50万元，在“营业外支出”账户中列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向希望小学的捐款105万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年应补缴的企业所得税税额为（　　）万元。 A.75 B.140 C.125 D.86.25 8.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金，不得在发生当期直接扣除，需要在以后各期分摊扣除的是（　　）。 A.车船税 B.消费税 C.城镇土地使用税 D.车辆购置税 9.甲公司2018年度的企业所得税应纳税所得额为800万元，工资、薪金总额为52万元，全年拨缴的职工教育经费为4万元。那么甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（　　）万元。 A.4 B.4.16 C.1.3 D.1.04 10.某居民企业适用25%的企业所得税税率。2018年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额100万元，成本费用总额80万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2018年该企业应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。 A.2.5 B.6.67 C.6.25 D.0 二、多项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（　　）。 A.外商投资企业 B.个人独资企业 C.一人有限公司 D.事业单位 2.以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（　　）。 A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，不正确的有（　　）。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 4.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。 A.企业支付的合同违约金 B.企业支付的税收滞纳金 C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 D.银行企业内营业机构之间支付的利息 5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的有（　　）。 A.企业购买国债取得的利息收入 B.非营利组织从事营利性活动取得的收入 C.符合条件的居民企业之间的股息收入 D.国债的转让收入 6.根据