企业全面预算培训要点.ppt

企业全面预算的编制和控制 为实现企业战略目标而铺平道路  序:2004年全面预算管理回顾 ●2004年是实现企业全面管理的第一年。这 年,我们在全面预算管理方面取得了一定的 成绩 增强了预算管理的意识,使预算和企业战 略发展进行了有机的融合 2、发挥了经营收入预算管理的作用,为实现 2004年战略目标起到了积极的作用。 ●3、实施了部门预算并对预算支出实施了严格 控制,保证了成本费用指标的完成  全面预算管理实施中出现的问题 1、对预算管理的重视度不够,人事不到位 缺乏明确的职责、职能分工和管理制度 2、预算编制不 乏基础资料、技术支持 调查研究和科学合理预测 3、预算执行不力,缺乏有效监督机制,形成 大量的预算外支出 4、预算审批不及时,导致预算管理制约了正 常经营业务进行。 5、预算调整不规范,总结分析不能满足管理 者的要求。  对企业预算管理的再认识 (一)企业预算管理定义 企业预算是经过一定程序批准的企业在未 来一定时期内(通常为一年)的收支计划 是企业进行资源优化配置的工具;也是企 业进行调节控制的主要手段 企业预算管理是利用预算对企业内部各部 各单位的各种财务及非财务资源进行 分配、考核、控制,以便有效地组织和协 调企业的生产经营活动,完成既定的经营 目标  二)企业为什么要进行预算管理 传统观点认为:预算是控制支出的工 具;现代观点认为:预算是最佳配置 资源,提高企业效率和效益的方法 ●1、企业投资者对经营者的约束 2、企业长远、持续发展的需要 3、企业经营规模扩大和流程复杂性