德隆控股企业-屯河投资的战略规划报告.pptVIP

D-long 财务管理部 屯河投资－评价 1、管理层对于制度建设较为重视，已有一套健全的督察审计制度。除财务审计外，对管理审计也进行了尝试，积累了经验。 2、屯河投资下属企业主要业务基本上都有相关内控制度，但整体缺乏系统性及规范性。生产、采购、销售等主要业务控制通过IS9000质量控制体系进行。重点内控制度仍然有需改进的地方。 3、制度执行力度不够，很多制度没有切实贯彻，部分企业质量控制流程没有落到实处，仍有应付过关的现象。 4、内审部门人力资源严重匮乏。本部审计部尚未成立，目前仅有2名专职人员，专职进行管理诊断及内控改进的人力严重不足。内审人员素质参差不齐，后续培训几乎没有。 5、本部与事业部的审计部之间没有清晰的报告路径，事业部审计部直接向事业部总经理报告，导致缺乏独立性。 6、考核指标设置中，管理指标比重过小。不利于企业资源向管理提升活动的倾斜。 建议行动计划 1、?建立组织机构： (1)德隆、下属公司总部人员及基层企业相关负责人(总经理或财务总监)组成制度建设领导小组，全面负责某一企业的制度建设工作。 领导小组职责： ① 制度建设的总体规划 ② 制度建设的组织建立 ③ 制度制定、修改的协调 ④ 制度建设的检查、跟进、考评 ⑤.提供制度建设必要的支持 领导小组分工： ①.基层企业负责人具体负责制度建设的组织、协调、安排等工作，设立专职部门或成立制度建设工作小组。②.总部人员主要负责建立详细的制度建设工作计划，并提供全面的技术支持，实施跟进、检查、考评。 (2)成立工作小组或设置专职部门，负责制度建设的日常工作，如成立工作小组的应设置相应的专职人员，以保证工作的质量。 工作小组构成： ①.内审部门主要人员 ②.各部门负责人及业务骨干 ③.财务总监 ④.聘请咨询专家 工作小组职责： ①.负责内控制度制定、汇总； ②.负责内控制度实施、现场监督； ③.负责内控制度日常检查； ④.制度建设中存在问题的提出及建议。 建议行动计划（续） 建议行动计划（续） 3、 组织培训： 按领导小组确定的制度建设计划，组织工作小组成员进行内控制度相关的培训，为制定内控制度提供技术支持。 4、 制定完善： 各基层公司可参照德勤制定的内控制度，对照企业的内控的现状，对目前已有的制度进行修订完善，没有的进行补充制定。制定过程中要注意系统性，做好不同业务内控制度的衔接。 5、 审核实施： 对制定完善后的内控制度，领导小组进行全面审核后，报公司董事会批准实施，审核实施建议分批有步骤进行。 6、 跟进评价： 对批准实施后的内控制度，工作小组做好日常的跟进工作，可采取“内控实施周例会”的形式，及时跟进制度实施中存在的问题，以便及时解决。并定期由内审或外审进行内控制度的全面评估，为制度修订积累经验，并制定相应的制度跟进评估制度。 7、 制度修订： 对内控制度制定定期修订的制度，不断完善，减少企业的内控风险。 2、制定行动计划 制度建设领导小组根据企业具体情况制定制度建设计划，建议内容如下： 内 容 完成时间 责任人 (1)制度制定、修订及完善 2002年12月31日 工作小组 (2)制度的审定实施 2003年1月1日 领导小组 (3)制度内部评估 2003年3月31日 内审部门 (4)制度外部评估 2003年4月30日 领导小组 (5)制度的修订完善 2003年6月30日 领导、工作小组 (6)制度的再次评估 2003年9月30日 外部审计或独立中介机构 (7)制度定期评估 每半年或一年一次 内审部门/德隆总部审计部