供电局存货清查专项报告.docVIP

海南电网物质公司物资清理专项报告 信会师报字（2011）第 号 海南电网物质公司： 我们接受海南电网物质公司委托，于2011年8月1日至2011年8月31日协助海南电网物质公司有关人员对截止2011年7月31日的 “原材料”和“工程物资”进行清查，以便于海南电网物质公司按照南方电网的要求上新系统时进行初始数据录入及进行账务处理。建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，按照海南电网公司[2011]675号《关于开展库存物资清理工作的通知》文件的要求进行物资清查，保证会计资料和清查资料的真实、合法、准确和完整是海南电网物质公司管理当局的责任。我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》的规定，在海南电网物质公司进行物资清查的基础上，对海南电网物质公司 在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括检查支持各项资产的证据、对各项资产进行客观评判等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、物资清查工作范围 本次物资清查以2011年7月31日为清查基准日，按照海南电网公司《关于开展库存物资清理工作的通知》的要求，结合海南电网物质公司物资管理和账务处理的实际情况，本次物资清理核对工作主要是清理海南电网物质公司的物资，具体包括原材料和工程物资，物资部门的物资明细账和物资清单（验收入库单和出库单），清理期间为期2008年1月1日至2011年7月31日。清理前截止2011年7月31日财务账与物资账差异情况如下表： 日 期 类 别 财务账面余额 库存物资台账余额 账账差异金额 2011-07-31 工程物资 18,242,688.67 13,969,011.71 4,273,676.96 原材料 6,412,345.44 29,682,865.98 -23,270,520.54 合 计 24,655,034.11 43,651,877.69 -18,996,843.58 二、物资清查的相关依据 1、海南电网公司《关于开展库存物资清理工作的通知》。 2、中国南方电网公司、海南电网公司和海南电网物质公司的相关规章制度。 3、海南电网物质公司财务部提供的2008年1月1日至2011年7月31日 “原材料”和“工程物资”明细账。 4、海南电网物质公司财务部提供的自2008年1月1日至2011年7月31日的会计记账凭证、原始凭证等。 5、海南电网物质公司物资部提供的2008年1月1日至2011年7月31日的物资手工账及电脑账。 6、海南电网物质公司物资部提供的2008年1月1日至2011年7月31的所有物资验收入库和出库的物资清单。 7、《企业会计准则》及其他相关资料。 三、物资清查方法及实施过程 （一）物资清查人员组织和时间安排 海南电网物质公司成立以物资所长、副所长、财务副主任为首物资清查工作小组。具体包括物资所所长：云剑；物资副所长：孙阳山；财务副主任：许红丽；会计：何燕；物资仓库负责人：叶志锋；仓库保管员冯菊容、冯跃坚、潘声波。另外配备了杨媚、李传柏、林玮、李叶伟、孟东、蔡蕊、王小娜、王小妮、黎忠9名工作人员协助数据录入和实物盘点工作。具体分为两组，其中由物资所长、副所长、仓库保管员及三名助理人员组成实物盘点小组，由财务副主任、会计及6名助理人员组账务核对小组。事务所由三名人员参员协助和指导、监督盘点和账务核对工作。 实物盘点时间为2011年8月4日至2011年8月20日，财务核对时间为2011年8月1日至2011年8月25日，2011年8月31日出具清查报告初稿，2011年9月30日前出具正式报告。 （二）实物盘点实施过程和方法 1、2011年8月1-3日制定盘点计划，将盘点人员分成三个小组，打印盘点表样并进行连续编号，制定并张贴物资卡片，对外单位存放的存货单独挂牌，准备计量工具（主要是磅秤）和吊运机械，整理仓库。 2、2011年8月4日9：00组织全部参与盘点人员召开盘点工作会议，布置盘点工作，发放区位布置图，告知各组盘点范围和步骤及提醒盘点过程中需注意的事项。 发放盘点表单，进行实物盘点工作。 对盘点截止日前出、入单据进行处理，对寄存在外的存货发出询证函。 盘点结束后进行汇总、分类并倒轧至2011年7月31日，与财务账面进行核对，写出盘点小结。事务所人员全过程监盘，并做好抽盘记录，抽盘金额不少于库存金额的50%。 （三）账账清查核对实施过程和方法 由于本次物资清理核对工作时间长、工作量大，在进行物资清理核对时，主要是以海南电网物质公司财务“原材料”、“工程物资”明细账、物资部的物资明细账和物资料单为依据逐笔进行核对，找出财务账和物资部的物资账形成物资账面差异的原因，最后结出