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保利地产利润水平分析表 金额单位：万元 项目 2013年度 2012年度 增减额 增减（%） 一、营业总收入 9 235 552 6 890 576 2 344 976 34.03 其中：营业收入 9 235 552 6 890 576 2 344 976 34.03 减：营业成本 6 265 522 4 397 208 1 868 314 42.49 营业税金及附加 952 213 812 027 140 186 17.26 销售费用 218 518 164 561 53 957 32.79 管理费用 157 582 122 270 35 312 28.88 财务费用 98 553 89 209 9 344 10.47 资产减值损失 5 988 7 079 -1 091 -15.41 加：公允价值变动收益 投资收益 63 505 41 137 22 368 54.37 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 63 175 40 021 23 154 57.85 二、营业利润 1 600 682 1 339 357 261 325 19.51 加：营业外收入 18 228 18 944 -716 -3.78 减：营业外支出 8 741 5 089 3 652 71.76 其中：非流动资产处置损失 15.83 10.07 5.76 57.20 三、利润总额 1 610 170 1 353 213 256 957 18.99 减：所得税费用 423 723 355 352 68 371 19.24 四、净利润 1 186 446 997 860 188 586 18.90 归属于母公司所有者的净利润 1 074 716 843 823 230 893 27.36 少数股东损益 111 730 154 036 -42 306 -27.47 五、每股收益 （一）基本每股收益 1.51元 1.18元 0.33 27.97 （二）稀释每股收益 1.51元 1.18元 0.33 27.97 六、其他综合收益 -145 1.65 -146.65 -8887.88 七、综合收益总额 1 186 301 997 861 188440 18.88 归属于母公司所有者的综合收益 1 074 571 843 825 230746 27.35 归属于少数股东的综合收益 111 730 154 036 -42306 -27.465 （一）利润增减变动情况分析 1、编制利润表水平分析表（表1） 2、利润增减变动水平分析评价 （1）净利润或税后利润分析。本例中保利地产2013年实现净利润1186446万元，比上年增长了188586万元，增长率为18.9%。增长幅度较高。其中，归属于母公司股东的净利润比上年增长了230893万元，增长率为27.36%;少数股东损益比上年减少了42306万元，增长率为-27.47%。从水平分析表看，公司净利润增长主要是利润总额比上年增长256957万元引起的，由于所得税费用比上年增长68371万元，二者相抵，导致净利润增长了188586万元。 （2）利润总额分析。本例中，公司利润总额增长256957万元，公司营业外支出增加3652万元，上升了71.76%;营业利润比上年增长了261325万元，增长率为19.51%。同时，营业外收入的减少使利润总额减少了716万元。综合作用的影响，导致利润总额增加了256957万元。 （3）营业利润分析。本例中，营业收入比上年增加2344976万元，增长率为34.03%。投资收益的增加导致营业利润增加了22368万元。本年保利地产资产减值损失减少1091万元，下降了15.41%。但由于营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用的增加，以及公允价值变动损益的大幅度下降等的影响，使增减相抵后营业利润增加261325万元，增长19.51%。 （二）利润构成变动分析 1、利润垂直分析表编制（表2） 利润垂直分析表(%) 项目 2013年 2012年 一、营业收入 100 100 减：营业成本 67.84 63.81 营业税金及附加 10.31 11.78 销售费用 2.37 2.39 管理费用 1.70 1.77 财务费用 1.07 1.30 资产减值损失 0.06 1.10 加：公允价值变动净收益 投资收益 0.69 0.60 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0.68 0.58 二、营业利润 17.33 19.44 加：营业外收入 0.20 0.27 减：营业外支出 0.09 0.07 其中：非流动资产处置净损失 0 0 三、利润总额 17.43 19.64 减：所得税费用 4