会计凭证、登帐、试算平衡表.docVIP

会计凭证、账簿、试算平衡表练习 （一） 、某企业2007年1月10日有关银行存款收付的业务发生如下：（本题10分） 要求：（1）编制会计分录（代记账凭证，在登账时要写明凭证字号）；（本小题6分） （2）登记银行存款日记账。（本小题4分） 说明：本月1—9日，银行存款借方发生额共计为864 750元，贷方发生额共计为840 950元。 1、向银行提取现金10 000元。 2、收回甲公司前欠的销货款55 000元。 3、以银行存款支付行政管理部门的电话费2 100元。 银行存款日记帐 第一页 2007 年 凭证 摘 要 收 入 付 出 余 额 月 日 字 号 1 1 上年结转 289 200 2 银付 1 支付购料款 80 000 209 200 现付 1 现金送存银行 20 000 ………… ………… 9 银收 3 销售产品收款 120 000 9 银付 15 支付水费 47 400 313 000 银行存款日记帐 第二页 2007 年 凭证 摘 要 收 入 付 出 余 额 月 日 字 号 （二）、 请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应的位置上填列。（本题6分） 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 预收账款 预付账款 应付账款 32 000 20 000 = 3 \* GB3 ③ = 1 \* GB3 ① 40 000 51 200 11 000 50 000 47 600 = 2 \* GB3 ② 23 000 17 000 应收账款 其中：甲企业 乙企业 79 000 10 000 69 000 33 000 26 000 7 000 = 4 \* GB3 ④ = 5 \* GB3 ⑤ 16 000 77 000 = 6 \* GB3 ⑥ 60 000 = 1 \* GB3 ① _______________ = 2 \* GB3 ② _________________ = 3 \* GB3 ③ ________________ = 4 \* GB3 ④ _______________ = 5 \* GB3 ⑤ _________________ = 6 \* GB3 ⑥ ________________ （三）、东方有限公司在2006年9月发生的以下经济业务均有错误，请按要求回答问题及进行处理。（本题6分，每小题3分） 1、向广州百货有限公司购买文具用品，货款2 390元已用银行存款支付，取得发票如下，在对发票进行审核时发现有误。 要求： = 1 \* GB3 ①指出该发票的不正确之处； = 2 \* GB3 ②东方有限公司对该发票应如何处理？ 广东省商品销售统一发票 0000312144 发 票 联 No 东方有限公司顾客名称 东方有限公司 及 地 址： 年 月 日填发 第 二联：发 票 联 剪 票 栏 零佰 壹佰 贰佰 叁佰 品名规格 单位 数量 单价 超过万元无效 金 额 备注 肆佰 千 百 十 元 角 分 伍佰 台式计算器 台 20 63.00 1 2 6 0 0 0 陆佰 笔记本 本 100 5.00 5 0 0 0 0 柒佰 A4复印纸 盒 30 21.00 6 3 0 0 0 捌佰 玖佰 （大写） （大写） 人民币 贰仟玖佰叁拾零元零角零分 广州百货有限公司44011357924680 广州百货有限公司 440113579246800 发票专用章 3 9 0 0 0 零仟 壹仟 说明 = 1 \* GB3 ①本发票为剪开式。大写栏填写的仟位和佰位金额必须与剪票栏剪下的金额一致，否则为无效发票。 = 2 \* GB3 ②发票联发生裁剪错误，应作废，并全套保存。 贰仟 开票人：高畅 收款人：张珊 业户名称及地址： 2、月终结转本月销售A产品成本共计300 000元，经审核原始凭证无误并编制记账凭证如下，在记账前通过对该凭证进行审核，发现有误。 要求： = 1 \* GB3 ①指出该记账凭证的不正确之处； = 2 \* GB3 ②对该记账凭证应如何处理？ 转账凭证 转字第113号