商务银行第五章贷款政策与管理.ppt

流动资产是指在短期内可以变现而又没有损失的资产，如现金、有价证券、应收账款和存货等。 流动负债是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括应付账款、应付票据、短期借款、应缴税金和应计费用等。 速动资产是指可以迅速变现用来偿付流动负债的流动资产，一般由现金、有价证券、应收账款构成。 财务信号的获得存在滞后性，所以要注意获得报告的频率。 非财务信息的早期信号： （1）企业管理风格的改变 （2）行业、市场或产品的变化 （3）信息获取的变化 二、问题贷款的处理程序 1、贷款展期 2、借新还旧 3、追加新贷款 4、追加贷款担保 5、对借款人的经营活动作出限制性规定 6、银行参与企业的经营管理 7、清算 三、呆账准备金 从银行收入中提取的，用于弥补贷款损失的一种价值准备。 目的：弥补评估日贷款和租赁组合中的固有损失。 计提原则：及时性原则，充足性原则。 及时性原则：计提准备金应当在估计到贷款可能存在的内在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应当在损失实际实现或需要冲销时进行。 充足性原则：银行应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。 类型：普通呆账准备金、专项呆账准备金、特别呆账准备金。 普通呆账准备金：是按照贷款余额的一定比例计提的，根据巴塞尔协议，它可作为银行二级资本计算资本充足率。 专项呆账准备金：是按照贷款分类的结果，对各类别的贷款按照一定的风险权重进行计提的，一般不能充当银行的资本，而要作为资产的减项从贷款总额中扣除。 特别呆账准备金：即针对某个地区、行业或某一类贷款专门计提的 呆账准备金，如为防范国家风险而计提的呆账准备金就属于这一类。 专项呆帐准备金计提比例参考值表（%） 　　国别类别 美国 香港 匈牙利 ?中国 正常 0—1.5 0 0 0 关注 5—10 2 0—10 2 次级 20—35 25 11—30 25（±20） 可疑 50—75 75 31—70 50（±20） 损失 100 100 71—100 100 在普通呆账准备金和专项呆账准备金体系下，准备金的计算步骤如下： （1）计算所需的专项呆账准备金　 专项呆账准备金的计算要按照贷款的分类结果，不同的贷款分类按不同的比例计提。 （2）计算普通呆账准备金 　 普通呆账准备金＝（贷款总额－专项呆帐准备金）×规定的比例（我国：银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%） （3）呆账准备金总量＝专项呆帐准备金＋普通呆帐准备金 §5.6 我国商业银行信贷资产管理现状 一、我国金融机构体系信贷资产的增长 信贷资产的增长速度超过了经济增长速度。 信贷规模变化与经济周期具有高度一致性。 贷款增长与银行安全并不会一致，有可能由于贷款增长过快而加大不良资产的比重。 二、我国银行体系信贷资产的结构 2003年，国家银行信贷资产总量占金融机构体系信贷资产总量的66.8%；四大国有商业银行的信贷资产总量占国家银行体系信贷资产总量的88.8%，占整个金融机构体系信贷资产总量的59.3%。 信贷业务存在较为严重的垄断现象； 非国有商业银行与国有商业银行不在一个竞争起点上； 信贷业务的高度垄断不利于银行业的自由和公平竞争，有可能降低银行业总体运行效率； 国有商业银行的信誉优势和规模优势可能是造成垄断的主要原因； 随着外资银行和国内中小金融机构的快速发展壮大，国家银行体系的垄断地位在削弱。 三、我国国有商业银行信贷资产的质量 国有商业银行从90年代以来资产盈利率持续下降，下降幅度达到91%。 一方面，信贷资产以很高的速度增长，另一方面银行的资产收益率迅速下降，信贷规模和盈利水平呈反向变化，从一定程度上反映出银行信贷资产的质量在恶化。 四、处理不良资产的金融资产管理公司 我国四大金融资产管理公司： 中国华融资产管理公司(处理工行的不良贷款) 中国长城资产管理公司(处理农行的不良贷款) 中国东方资产管理公司(处理中行的不良贷款) 中国信达资产管理公司(处理建行的不良贷款) 1999年，注册资本均为100亿 元人民币，国有独资公司。 资产处置方式：追偿债务、资 产重组、转让、租赁、债转股 国有企业改革 发展资本市场 改革银行体系，加强竞争，消除垄断 加强中央银行监管，提高监管水平，完善政府财政职能，才能最终解决银行体系不良资产的产生机制。 全 面 的 配 套