财务管理教学案例023浙江海纳财务分析案例.docVIP

资料一：浙江海纳资产负债表 金额单位：元 项目/截止日期 2006年度 2005年度 流动资产 156202663.43 110281220.30 货币资金95 9502983.49 应收帐款6076 其他应收款3546 预付帐款14 177376.51 存 货0624 待摊费用 60000.00 100833.33 长期投资 5685 固定资产2793 无形资产 资产合计 222707493.26 172913462.08 流动负债 505820188.67 441533299.21 短期借款25000000 应付帐款 2671586.09 1762450.93 预收帐款 293382.80 126024.45 预计负债 463916084 397939727 长期负债 326000.00 负债合计 505820188.67 441859299.21 股东权益 -288344863.34 -272528991.73 股本0000 资本公积 244169579.48 243603688.48 盈余公积3535 未分配利润 -638790009.17 -622408246.56 负债及股东权益合计 222707493.26 172913462.08 利润及利润分配表 项目 / 年度 2006年度 2005年度 主营业务收入 125266396.17 110961332.72 主营业务成本7556 营业税金及附加 1399245.89 864514.72 主营业务利润5344 营业费用 871095.84 996435.89 管理费用 38 287911909.38 财务费用 1605447.04 8497895.26 营业利润55 -257025635.28 投资收益 7716192.71 7050250.64 补贴收入 21395.00 1552257.64 营业外收入 11288.00 52267.09 营业外支出 08 381231190.97 利润总额 18 -629602050.88 应交所得税 9328975.76 5505539.73 净利润 09 -635856895.51 资料二：S*ST海纳(000925)2006年度财务报告之审计报告 2007年04月30日 审 计 报 告 　　 浙天会审[2007]第816号 浙江海纳科技股份有限公司全体股东： 　　 我们接受委托，审计后附的浙江海纳科技股份有限公司(以下简称浙江海纳)财务报表，包括 2006 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表，2006 年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，2006年度的现金流量表和合并现金流量表，以及财务报表附注。 　　 一、管理层对财务报表的责任 　　 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是浙江海纳管理层的责任。这种责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2) 选择和运用恰当的会计政策；(3) 作出合理的会计估计。 　　 二、导致无法表示意见的事项 　　 (一) 在对浙江海纳2005年度财务报表进行审计时，我们发现浙江海纳持续经营能力存在重大不确定性，加之因重大事项审计范围受限，我们未能取得充分、适当的审计证据，因此我们对浙江海纳2005年度财务报表出具了无法表示意见的审计报告。 　　 (二) 在对浙江海纳2006年度财务报表进行审计时，我们发现： 　　 1．浙江海纳持续经营能力仍然存在重大不确定性。 　　 浙江海纳及子公司因对外担保等而被法院查封冻结了主要资产，包括银行存款、房产、土地使用权、设备、债权、股权及其分红等。因浙江海纳原实际控制人及其关联企业未按承诺解除违规担保和归还资金占用款，浙江海纳披露的尚未解除的 2006 年 12 月 31 日的违规担保本金余额为 394,534,988.32 元(浙江海纳披露的 2005 年 12 月 31 日的违规担保本金余额为 373,753,572