会计--记账凭证练习(答案).docVIP

核算题 （一）[目的]：练习记账凭证的编制 [资料]：某企业1999年12月份发生下列有关经济业务： 1．12月2日 借：原材料——A材料 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额）8 500 贷：银行存款 58 500 银付1 2．12月7日 借：银行存款 100 000 贷：实收资本 100 000 银收1 3．12月10日 借：预付账款——天津B公司 40 000 贷：银行存款 40 000 银付2 4．12月15日 借：生产成本——甲产品 50 000 制造费用 4 000 管理费用 6000 贷：原材料 60 000 转1 5．12月16日 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 现付1 6．12月17日 借：库存现金 40 000 贷：银行存款 40 000 银付3 7．12月17日 借：应付职工薪酬 40000 贷：库存现金 40000 现付2 8．12月19日 借：银行存款 50000 贷：预收账款——甲工厂 50000 银收2 9．12月20日 借：预收账款 184000 银行存款 50000 贷：主营业务收入——甲产品 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额）34 000 或： （1）借：预收账款 234000 贷：主营业务收入——甲产品 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额）34 000 转2 （2）借：银行存款 184000 贷：预收账款 184000 银收3 10．12月21日 借：制造费用 3 000 管理费用 1 000 贷：银行存款 4 000 银付4 11．12月22日 借：库存现金 200 管理费用 800 贷：其他应收款 1000 或： （1）借：库存现金 200 贷：其他应收款 200 现收1 （2）借：管理费用 800 贷：其他应收款 800 转3 12．12月23日，开出支 借：预付账款 6 000 贷：银行存款 6 000 银付5 13．12月24日 借：销售费用 3 000 贷：银行存款 3 000 银付6 14．12月25日 借：银行存款 500 贷：其他应付款 500 银收4 15．12月26日，以现金8 000元支付职工困难补助 借：应付职工薪酬 8 000 贷：库存现金 8 000 现付3 16．12月30日 借：生产成本——甲产品 28 000 制造费用 4 000 管理费用 8 000 贷：应付职工薪酬 40 000 转4 17．12月30日 借：制造费用 6 000 管理费用 2 000 贷：累计折旧 8 000 转5 18．12月30日 借：生产成本——甲产品 20000 贷：制造费用 20000 转6 19．12月30日 借：库存商品——甲产品 100 000 贷：生产成本——甲产品 100 000 转7 20．12月30日 提示：厂房租金记入制造费用；办公楼租金记入管理费用 借：制造费用 2000 管理费用 1200 贷： 预付账款 3200 转8 21．12月30日 借：营业税金及附加 6 000 贷：应交税费——应交城市维护建设税 6 000 转9 22．12月30日 借：主营业务成本——甲产品 110 000 贷：库存商品——甲产品 110 000 转10 23．12月30日 借：主营业务收入——甲产品 200 000 营业外收入 40 000 贷：本年利润 240 000 转11 24．12月30日 借：本年利润 154 000 贷：主营业务成本——甲产品 110 000 营业税金及附加 6 000 销售费用 3 000 管理费用 30 000 财务费用 3 000 营业外支出 2 000 转12 25．12月30日，按25%的税率计算并结转本月应缴所得税 （1）借：所得税费用 21 500 贷：应交税费——应交所得税 21 500 转13 （2）借：本年利润 21 500 贷：所得税费用 21 500 转14 26．12月30日 借：利润分配——提取法定盈余公积 6450 贷：盈余公积——法定盈余公积 6450 转15 27．12月30日 借：利润分配——应付股