如何编制竣工财务决算新.ppt

报表填制时应注意的问题（2）续 3、收尾工程部分填“在建工程” 4、有铺底流动资金的应填在“流动资产” 5、在概算允许的情况下，可预留“竣工验收 费用” 报表填制时应注意的问题（3） 建竣决02表附表1：基本建设投资分年到位情况表 根据货币资金到账情况填列即可 建竣决02表附表2：往来帐款明细表 工程结束后与承包商、供应商的资金往来情况以及预留的不低于5%的质量保证金情况应在此处全面反映 报表填制时应注意的问题（4） 建竣决02表附表3：基本建设支出情况表 一定意义上可作为计算交付使用资产的工作底表 建竣决03表：交付使用资产总表 实物形态的资产—在概算给出的子项下再分资产名称填列 非实物形态的资产—按其包含的内容分别填 报表填制时应注意的问题（5） 建竣决04—07表：交付使用资产（分类）明细表 当建设和运营是同一法人单位，在同一账务系统中核算时，表外部分可以不填。 建竣决08表：收尾工程情况表 预算价格（1栏）是指根据概算和施工图确定的预算造价，与第12栏不一定相等。第7栏应与02表的在建工程对应相等 报表填制时应注意的问题（6） 建竣决附表：概算执行情况分析表 1、反映的是实际投资完成情况与概算的 偏差，从中可以看出单位投资控制管 理与相关制度的执行情况 。 报表填制时应注意的问题( 6 ) 续 2、如果在项目执行过程中就经常做这样 的对比分析，对项目管理有很大好处， 可以避免出现在最终验收阶段才去补 办变更手续的情况。 关于项目结余资金 财政预算拨款项目结余资金是财政部 这两年来关注的重点 1、按财政部的计算方式：国家预算拨款数 减去项目实际使用的财政资金数就是项 目的财政结余资金 关于项目结余资金 2、按原科工委的计算方法：概算总投资减去 项目总的投资完成即为项目的结余资金， 这样，结余资金有可能包含自筹资金部分 按照科工委目前对于项目的管理要求，都 要把结余资金作出安排并得到批准后才能 进行竣工验收，一般都是用于项目的补充 完善。 讲解结束，谢谢大家！ 如何编制竣工财务决算 如何编制竣工财务决算 编制竣工财务决算应具备的条件 竣工财务决算的报表组成 竣工财务决算报表编制要点 报表填制中容易出现的错误 项目结余资金的处理 编制竣工财务决算的条件（1） 工程已经完工，或留有少量（不超过10%）不影响建设目标实现的收尾工程 除收尾工程外，工程价款结算工作已经 完成 与工程相关的资金往来、债权、债务 已清理完毕 编制竣工财务决算的条件（2） 工程物资已清理；与施工单位的“甲供材” 已核对清楚，并已在结算时进行扣除； 库存器材已处理（变现或转生产） 要交付的资产已归类清点完毕，且账实 相符 与概算有关的工程和设计变更已经过批准 有结余资金的项目，结余资金使用方案已 经过批准 竣工财务决算的报表组成 （1） 封面 报表说明 概算执行情况分析表——建竣决附表 （是报表说明的附表） 基本建设项目概况表——建竣决01表 竣工财务决算的报表组成 （1）续 基本建设项目竣工决算表—— 建竣决02表 基本建设投资分年到位情况表—— 建竣决02表附表1 往来账款明细表——建竣决02表附表2 基本建设支出情况表——建竣决02表 附表3 竣工财务决算的报表组成 （2） 交付使用资产总表——建竣决03表 交付使用固定资产（房屋建筑物）明细表 ——建竣决04表 交付使用资产固定资产（需要安装设备）明细表——建竣决05表 竣工财务决算的报表组成 （2）续 交付使用资产固定资产 （不需要安装设备）明细表——建竣决06表 交付使用资产流动资产（工具器具类） 明细表——建竣决07表 收尾工程情况表——建竣决08表 竣工财务决算报表编制要点（1） 哪些项目要编制竣工财务决算？? 建设项目——列入固定资产投资计划的和三废工程项目（目前的要求） 资金来源要填对 资产交付要分清 收尾工程要合理 核销、转出恰当用 竣工财务决算报表编制要点（2） 掌握建设成本的组成—— 1、建筑安装工程投资 2、设备投资 3、待摊投资 4、其他投资 竣工财务决算报表编制要（3） 交付使用资产—— 1、计列条件 2、分类与计价 固定资产中房屋建（构）筑物类 建筑工程成本+待摊投资； 设备类中需要安装设备：