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第三部分 真账模拟 第四章 会计分工与合作　　我揣着拟好的《财务管理和会计核算制度》来到长萧公司，还没进门，就碰到了萧总，萧总先是寒暄了两句，然后对我说：“小艾，长宏公司的财务总监打电话来，让你马上拟一份《财务管理和会计核算制度》EMAIL给他。你下午能完成吗？” 　　 “噢，我尽力吧。”心里暗自庆幸，幸亏早有准备，要不然的话，我还真拟不出什么财务管理和会计核算制度来。 　　 来到财务办公室，出纳、会计都来上班了，大家相互介绍认识完毕，然后就开始开会安排工作。 　　 会上，我指着那打印好的《财务管理和会计核算制度》对他们说：“这是公司的《财务管理和会计核算制度》，我们财务部以后的工作都要以它为基准，制度的第六条规定‘本公司成立后设置财务部，总经理对财务部负有领导责任。’我们财务部的直接领导就是萧总；制度第七条规定‘财务部由四人组成，设部长一名、记账会计一名、出纳一名、统计一名。’，第八条规定‘财务部长负责本部日常管理工作，主要抓好资金管理和费用控制工作；记账会计侧重于账目登记和报表编制工作；出纳主要负责货币资金收支工作，并协同其他人员办理往来结算；统计主要负责产品产量、产值和车间消耗核算工作。’大家都应该明白了自己的工作内容了吧？” 　　 无人接话，大家面面相觑。 　　 许久，张副总的女儿张倩倩嬉皮笑脸地对我说：“头，我们都不明白。” 　　“有什么不明白的，你的职位是会计，你的工作主要是登记明细账、总账及编制报表；刘芊云是出纳，负责跑银行；董晓雪的职位是统计，主要负责车间生产成本的核算；我的工作主要负责资金管理、费用控制。”　　“明细账、总账、报表都是我做？” 　　“是呀，有问题吗？” 　　“有，问题大大的有。” 　　“有什么问题？” 　　“我没做过，我不会做。”很坦白，很直率，似乎还有点无辜。　　　　我才想起萧总曾对我说过，张副总的女儿张倩倩，虽然毕业两年了，但是这两年基本上是赋闲在家，看来是真的了。　　董晓雪又是个应届毕业生，肯定跟我当初一样，什么都不会。 　　杜老师给我的这个制度，显然有不符合实情的地方。　　　　“芊云，你跑银行并登记现金、银行日记应该没问题吧？”我小心地问道。 　　“没问题，我都跑了两年了。” 芊云信心满满地对我说。　　还好，总算有一个货真价实的。 至少我不要唱独角戏了。 但是，不管怎么样，我还是得给他们信心，同时也给自己信心。更何况，激励员工也是我的职责。　　于是我也装模作样，学着领导的语气继续说道：“不会没有关系，其实对于工业企业的账务处理、成本核算我也不是特别的会，但日后我们可以互相学习，互相帮助。人说　　　　三个臭皮匠，顶个诸葛亮；只要我们团结一致，我相信我们会做好的。” 散会后，我思索着自己现阶段的主要工作还是要回到会计核算上来，我似乎突然明白了杜老师所说的‘为什么有的财务总监做着财务经理的事，有的财务经理做着财务总监的事’，除了个人能力之外，企业人员的总体素质也是一个很重要的原因。 　　那么如何让自己的工作保持高效，同时，又能让她们快速上手呢？我第一个反应是财务软件，接着马上否定，刚成立的小公司是不会立即上财务软件的。然后我想到了EXCEL，我可以用EXCEL做一盘账，然后，让她们手工抄到账本上去，这样我既可以快速地完成工作，又可以让她们学会账务处理。　　　　我为我自己的一举两得的想法欢呼雀跃，连忙把以前设计好的凭证模板拿出来，在原有的基础上开始修改使之更方便我的使用。　　　　我原有的凭证模板输入凭证的时候，科目是不用输入的，而是像财务软件那样选择的。（如图：） 而我发现我更喜欢使用科目编号，我希望的是直接输入科目编号，那总账科目和明细科目就自动出来了。于是我思索着该如何实现。　　　　首先，我加了一列为科目编号，然后在总账科目和明细科目用VLOOKUP函数设置。 问大家一个问题,我的库存商品先到,发票几个月后才到,我是暂估入账的,等发票到的时候我再红字冲回暂估入账的金额,但是存在一个问题就是,我会根据我当月需要多少进项税要求供货商给我开多少金额的发票,经常是发票金额与暂估库存商品金额少很多,如果按以前的暂估数冲回的,再按发票实际数入账的话就会存在余额是红字,我该怎么做呢,我可以先按发票数冲回一部分暂估数吗,不然的话就会出现余额红字了　　　　　　　　打个比方就是我上个月暂估入库数是100万,而几个月后我收到的票金额只有50万(不含税),如果冲回以前的暂估数,再按发票数入账的话,就会存在余额红字50万,该怎么做呢　　-----------------------------------------------------------------------------　　　课本上学的是月初一次冲回，但在实际操作中，我们还可以采