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抚顺有限责任公司会计核算总结 经济系 会计电算化专业 学号：20086017027 姓名：董莉彩 会计是企业经济管理的重要组成部分，尤其是在经济快速发展的今天，企业对会计人员的要求越来越高。作为一名会计专业的学生，为了自己走向社会后能够胜任会计工作，为了系统全面地掌握会计核算的基本程序和具体方法，因此，我对抚顺长江机械有限责任公司进行了账务处理。 企业概况 （一）企业简介 抚顺长江机械有限责任公司，位于辽宁省抚顺市顺城区顺城路中段7号，是一家生产和销售健身器材的企业，该企业是一般纳税人，增值税税率17%，企业所得税税率25%。该公司基本存款账户是中国工商银行抚顺分行永安支行，银行账号：5913301301313，纳税识别号：210413987654321.该公司主要经营豪华型健身车和大众型健身车两种产品。 该公司是合营有限责任公司，类型为制造业。2009年12月末，注册资本720万元，其中，吴长江投资500万元，吴长海投资100万元，抚顺星光电机厂投资120万元，出资比例分别为69.44%、16.67%、13.89%。2010年1月初，抚顺星光电机厂又追加投入资本80万元，改变了出资比例结构。抚顺星光电机厂增加资本以后，吴长江、抚顺星光电机厂和吴长海投资的比例变化为62.5%、25%和12.5%。分配利润时，按照变化后的投资人出资比例分配。 公司本着以质量求生存，以创新求发展的经营理念，努力打造国内外健身行业的品牌企业。勤劳、聪慧的抚顺人将以最优秀的品质、最完善的服务、最真诚的信誉回馈给社会，回馈给每一位关心抚顺的客户。公司现有员工800余人，拥有一支专业研发队伍，一个团结合作、精干高效的管理、生产、销售团队。公司秉承以人为本、共赢共享的管理理念，一直重视人才建设和人才引进。始终坚持选人用人、德才兼备，高效益高回报的人才使用理念。 （二）主要负责人 企业法人：董事长，吴长江。负责公司全面经营管理工作 总经理，吴长海。负责企业生产经营。 财务科长：会计主管，李华。主要负责会计科工作 副科长：刘玉，负责制单、登记总账、编制报表等工作 出纳：李明，负责收款、付款、提现金、存现金等业务，并负责登记日记账 记账：张丽，负责登记全部明细账工作 稽核：王红，负责内部审计、装订并保管会计凭证等工作 （三）企业内部会计制度 1.账务处理程序 （1）企业采用科目汇总表核算程序，见图1。 财务报表 财务报表 日记账 银行存款 现金 总分类账 科目汇总表 记账凭证 原始凭证 汇总原始凭证 明细分类账 图1 科目汇总表核算程序 （2）企业采用复式记账法，采用收、付、转记账凭证核算，账务处理采用科目汇总表，凭证编号按顺序编号。 （3）企业根据业务需要，开设总分类账、明细分类账、日记账。总分类账及日记账一律采用“借方”“贷方”“余额”三栏式账簿；明细分类账根据核算需要分别选用三栏式、数量金额式、多栏式等格式帐页。 （4）企业按规定编制会计报表。 （四）会计核算方法 1.流动资产核算 （1）原材料核算根据本企业管理采用实际成本月末一次加权平均法进行核算。 （2）库存商品核算采用实际成本，发出时计价采用先进先出法。 2.固定资产核算 （1）固定资产折旧采用直线法。 （2）当月增加的固定资产不计提折旧，当月减少的固定资产计提折旧。 3.费用及产品成本计算 （1）按实际成本价进行材料的日常核算，不管是材料的总账还是明细账都要按实际成本计价，发出材料的金额采用月末一次加权平均法计算登记，为了简化总账的登记工作，一般都在月末根据全部发料凭证汇总编制发料凭证汇总表，然后根据发料凭证汇总表登记总账。 （2）不同产品共同耗用同一种材料，一律采用定额耗用比例分配。车间生产工人工资按产品生产工时比例在产品间进行比例分配。辅助车间生产费用的分配采用直接分配法。 （3）利息费用按月预提，按季结算支付。每月预提利息费用时计入“财务费用”科目中，季末实际支付利息费用时则计入“应付利息”科目中。 （4）在产品成本按所耗材料费用计算法，月末在产品成本时计算其耗用的材料费用，不直接计算直接人工和制造费用。本月完工产品成本=月初在产品材料成本+本月发生生产费用-月末在产品材料成本 （5）在建工程在尚未办理竣工决算前，其借入的长期借款利息支出计入其成本中。 4.税费核算 （1）本企业为增值税一般纳税人，税率为17%，全部材料的购买、库存商品的销售均为不含税的单价。应由本企业负担的运输费，可根据运输部门单独开出的运输发票按7%作为进项税额抵扣增值税。 （2）企业的营业税率为5%，城市维护建设税按流转税的7%计算缴纳，教育费附加按流转税的3%计算纳税。 （3）企业所得税会计处理采用“资产负债表”核算,所得税按