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控制中小型企业纳税成本的方案设计 目 录 引言…………………………………………………………………（2） 中小企业纳税成本调查 （一）调查分工……………………………………………………………（2） （二）调查的主要内容……………………………………………………（2） （三）企业纳税成本的现状及存在问题…………………………………（3） 三、控制中小型企业税收成本的方案设计………………………（3） (一)企业控制税收成本的办法 …………………………………………（4） 四、设计总结评 ………………………………………………………（4） 控制中小型企业纳税成本的方案设计 作者： 指导老师： [摘 要] 税收成本是现代税收理论的一个重要概念，同时也是我国税收工作中容易被忽视的问题，长期以来人们只重视税收收入的增长速度及税收经济调节作用的发挥，却往往忽视了在聚财与经济调节过程中税收成本的高低，收税不讲成本，经营不重效率，税收只要能收尽收，就可以不惜一切代价，这就是造成当前税收成本过高的重要原因。 [关键词] 税收成本 代价 原因 控制 方案 一、引言 本文通过对本小组的实践问卷调查结果的分析，阐述了税收成本的内容以及影响税收成本的几个因素，进而通过问卷调查的有关数据指出我国税收成本的现状和造成这一现状的原因。最后，在对我国税收成本具体情况进行理论及实践分析后，提出控制税收成本的政策措施及建议。 二、中小企业纳税成本调查 （一）调查分工 2010年01月至05月，按照学校教学计划安排，我到。。。。。。进行毕业综合实践，我的工作岗位主要是财务部门的助理会计岗位。在实践期间，为对中小企业税收成本问题进行调查分析，我进行大量的调查工作。 （二）调查的主要内容 为了完成课题研究，我本企业及相关企业的税收成本问题进行调查，在调查中，我主要调查研究了以下问题： 1、企业基本情况； 2、企业每年缴纳的税额及滞纳金、罚款； 3、企业委托税务代理的报酬支出及其他相关费用； 4、企业纳税申报、税款缴纳的方式及其成本。 5．。。。。。。 6．。。。。。。。 （三）调查对象基本情况： 介绍实践单位的情况。。。。。。。。。。。。。。 （四）企业纳税成本的现状及存在问题 根据调查结果的统计整理，我认真分析了企业纳税成本的现状和影响中小企业纳税成本的相关因素。 1、企业纳税成本现状 （1）税收负担较重。我国现行税种有20多种，根据调查，企业每年分别向国税、地税缴纳的税款约占企业年收益总额的。。。。。。。。之重。 以本企业为例，。。。。。。。。。在此适当举例说明。。。。。。。。。。 （2）纳税管理成本高。企业缺乏对涉税事务的有效管理，造成纳税过程中消耗各项费用较高。据调查，企业的纳税管理成本高达企业管理费用的。。。。。。。 以本企业为例，。。。。。。。。。在此适当举例说明。。。。。。。。。。 （3）税收处罚带来纳税成本增加 根据调查显示部分企业对税收筹划不够重视，不了解纳税筹划，为了降低税收负担，减少纳税成本，心存侥幸心理，认为偷逃税可以降低企业的税收成本，而最终的结果是接受税务机关的处罚并承担相应的刑事责任。据调查结果显示，。。。。。。(以本企业为例，。。。。。。。。。在此适当举例说明。。。。。。。。。。比如：企业曾因少开或不开发票、制造虚假账目等被税务机关处罚，其金额每年约在3000元左右)。 2、企业纳税成本较高的原因 （1）企业内部分工不够明确。部分企业领导对涉税工作不够重视，认为纳税是财务部的工作，相对而言如何控制税收成本也是财务部的责任，他们追求的最终结果就是减少企业缴纳的税款了，这样直接导致了企业管理手段的落后，直接加大了企业的纳税成本。 以本企业为例，。。。。。。。。。在此适当举例说明。。。。。。。。。。 （2）企业对税收税收法规不够了解。根据调查显示，企业对税收法规并不十分了解，他们知道通过税收筹划可以减低企业的税收及纳税成本，但为了达到这个目的，常常会采取“特别”的方法进行所谓的税收筹划，一旦失败，就等同于偷逃税和避税。按照税法的规定，被处以所偷逃税额0.5倍至5倍以下的罚款；触犯刑律的，还被依法追究刑事责任。不仅增加纳税成本，还给企业的声誉带来不良影响，偷鸡不成反而蚀把米。 （3）办税等相关费用较高。通过调查结果发现，企业办税人员为了办税而发生的费用在税收成本中占相当大的比例。这些费用主要有企业年检费用、年审费用等。同时，每年为了办理税收相关手续等的相关时间也比较长，由此而带来的时间成本、资金占用成本等虽然没有企业能够精确统计出来，但这对于企业而言，的确也是在“看不见”的情况下，增加了成本的。 以本企业为例，。。。。。。。。。在此适当举例说明。。。。。。。。。。 三、减轻中小企业税收负担的方案设