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内部审计管理制度内部审计管理制度 内部审计管理制度内部审计管理制度 第一章第一章 总 总 则则 第一章第一章 总总 则则 第一条 为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化，法制化，根据国 家审计法规结合实际情况，特制定本办法。 第二章第二章 审计机构和人员 审计机构和人员 第二章第二章 审计机构和人员审计机构和人员 第二条 内部审计机构和人员方案有： 1. 设立审计部，配置若干专职人员； 2. 附属财务部，设专职审计人员； 3. 不设机构，专职人员，聘请外部兼职审计人员。 公司根据发展规划，逐步形成多层次，多功能的审计监督体系。 第三条 内审人员应具有一定的政治素质，审计专业职称，专业知识和审计 经验。 第四条 内审人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉 公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和 处罚。 第五条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不 得公开。 第六条 内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门，个人不得阻挠和 打击报复。 第三章第三章 审计对象 审计对象，范围和依据，范围和依据 第三章第三章 审计对象审计对象，，范围和依据范围和依据 第七条 内部审计的对象： 1. 公司各职能部门，员工； 2. 公司全资子公司，分公司，控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员； 4. 总经理认为需要检查的其他事项和人员。 第八条 内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行和决算； 3. 公司资产的使用，管理及保值增值情况； 4. 基建工程预，决算的真实合法性； 5. 国家财经法律，法规执行情况； 6. 公司领导离任的经济责任； 7. 管理活动，行政活动； 8. 其他认定事项。 第九条 内部审计依据： 1. 国家法律，法规，政策； 2. 公司规章制度； 3. 公司经营方针，计划，目标； 4. 其他有关标准。 第四章第四章 审计种类和方式 审计种类和方式 第四章第四章 审计种类和方式审计种类和方式 第十条 公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性，真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括： (1) 管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。 (2) 效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性，合理 性 进行审计。 (3) 任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 (4) 审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十一条 公司内部审计方式有： 1.报送 （送达）审计。 被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受 审计 检查。 2.就地审计。 审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作，生活条件。 第五章第五章 内部审计和内容 内部审计和内容 第五章第五章 内部审计和内容内部审计和内容 第十二条 内部审计的内容包括： 1.财务计划及其预算的执行的决算； 2.固定资产投资项目的立项，资金来源，以及预处算，决算，竣工，开工 审计； 3.资产管理情况； 4.